Тема совое планирование и прогнозирование

 

Содержание

Тема 6.Финансовое планирование и прогнозирование

Цели и задачи изучения темы – ознакомить студентов с основными понятиями, проблемами и концепциями планирования, бюджетирования и прогнозирования; обучить методам формирования финансовых бюджетов; раскрыть механизмы прогнозирования основных финансовых показателей.

6.1. Стратегическое, долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование

6.1.1. Виды финансовых планов

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Планирование один из методов управления, направленный на превращение целей предприятия в прогнозы и планы. Планирование (в узком смысле) представляет собой деятельность по разработке системы мер, направленных на достижение поставленных целей, включая ответы на вопросы: что должно быть сделано? К какому сроку? Какие ресурсы предстоит задействовать? Что необходимо получить в результате? Кто за это отвечает?

Планирование ориентировано на достижение некоторого компромисса между целями и потребностями с одной стороны и возможностями и потенциалом предприятия с другой Роль и значимость планирования вообще и финансового, в частности, весьма высока в рыночной экономике, несмотря на возрастающую неопределенность. Качество планирования во многом предопределяет успех или неудачу предпринимательской деятельности.

Планирование часто называют одной из функций управления, однако, планирование – это не функция, а один из этапов процесса управления. В свою очередь, планирование само состоит из отдельных этапов и процедур их реализации, которые находятся в определенной логической взаимосвязи и осуществляются в постоянно повторяющейся последовательности, образуя на предприятии специфический плановый цикл.

Р. Акофф – известный специалист по управлению – утверждал, что «лучше планировать для себя — неважно насколько плохо, чем быть планируемым другими — неважно насколько хорошо».

Планирование представляет собой процесс разработки и принятия планов, включающих в себя определение целей и путей их наиболее эффективного достижения. В процессе планирования увязываются цели с ограниченными ресурсами. Бесплатных ресурсов практически не бывает, привлечение очередного дополнительного объема ресурса чаще всего связано с необходимостью дополнительных финансовых расходов, которые в любом предприятии не безграничны. В данном случае речь идет о двух аналитических оценках в процессе планирования: какой объем дополнительных ресурсов может быть вовлечен в оборот, и какую структуру привлекаемых ресурсов выбрать (например, купить станок или нанять бригаду малоквалифицированных работников).

В функциональном аспекте планирование – это, прежде всего, формирование ограничений на деятельность объекта управления, т.е. основное назначение планирования – координация. Смысл координирующей (системообразующей) роли плана состоит в том, что наличие хорошо структурированных, детализированных и взаимоувязанных целевых установок дисциплинирует как перспективную, так и текущую деятельность, приводит ее в определенную систему, позволяет хозяйствующему субъекту работать ритмично, без существенных сбоев. При этом характер плана, как инструмента координации, в разных ситуациях управления меняется от жесткого предписания (план – директива) до разработки ориентиров, задающих направление (план – стратегия).

Планирование выступает средством сокращения неопределенности. Любая социально-экономическая система в процессе своего функционирования находится под постоянным и не всегда прогнозируемым влиянием множества факторов. Для того чтобы уменьшить ожидаемое негативное влияние одних факторов и, наоборот увеличить ожидаемое позитивное влияние других факторов, применяется планирование, в рамках которого эти факторы идентифицируются, а их влияние оценивается и по возможности регулируется. Очевидно, что факторов неопределенно много, а действие их нередко хаотично и разнонаправленно, поэтому главная цель составления любого плана в современных условиях — не задание точных цифр и ориентиров (поскольку сделать это невозможно в принципе), а идентификация по каждому из важнейшие направлений определенного «коридора», в границах которого может варьировать тот или иной показатель.

В теории менеджмента разработаны общие подходы и принципы планирования, такие как:

  • единство научно-технических, социальных и экономических задач развития организации;
  • разумная простота и наглядность, структурированность, точность, практическая полезность;
  • научная обоснованность;
  • доминирование стратегических аспектов;
  • комплексность;
  • ресурсная сбалансированность;
  • гибкость и эластичность;
  • непрерывность.

Следует подчеркнуть, что качество план в большой степени зависит профессиональной подготовленности людей, его составлявших.

Признаками, определяющими тип планирования, являются:

  • временная ориентация идей планирования;
  • горизонт планирования;
  • значимость (связь с коренными интересами, миссией).

По временной ориентации выделяют 4 типа планирования;

  • реактивное (нацеленное только в прошлое, на его повторение),
  • инактивное (приспосабливающееся только к настоящему),
  • преактивное (предпочитающее смотреть только в будущее),
  • интерактивное (ориентированное на взаимодействие всех лучших идей планирования).

Современная российская действительность полна образцами предприятий, которые в той или иной мере сочетают в себе планирование с оглядкой на прошлое и планирование по принципу «минимум изменений». В большей степени это относится к государственным или приватизированным предприятиям, еще недавно бывшим государственными, — от гигантских заводов до небольших торговых предприятий, которые пока не готовы отказаться от прежних представлений в хозяйствовании и не умеют приспосабливаться к изменениям. В основе неудач многих предприятий переходного типа заложена неправильная идеология планирования.

В зависимости от того, какой горизонт (период) времени охватывают планы, составленные организацией, планирование разделяют на 2 типа:

  • долгосрочное планирование (как элемент стратегического плана или бизнес-плана); его основное целевое назначение — определение допустимых (с позиции финансовой устойчивости) темпов расширения фирмы;
  • краткосрочное планирование (как элемент системы текущего планирования); его главной целью является обеспечение постоянной платежеспособности фирмы.

И. А. Бланк в зависимости от планового горизонта выделяет три системы внутрифирменного финансового планирования (таб. 1)

Системы финансового планирования и формы реализации его результатов на предприятии

Системы финансового планирования

Формы реализации результатов финансового планирования

1. Прогнозирование финансовой деятельности

Разработка общей финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия

2. Текущее планирование финансовой деятельности

Разработка текущих финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности

3. Оперативное планирование финансовой деятельности

Разработка и доведение до исполнителей бюджетов, платежных календарей и других форм оперативных плановых заданий по всем основным вопросам финансовой деятельности

Долгосрочное финансовое планирование должно предусматривать планирование структуры капитала. Оно тесным образам связано с инвестиционным планированием. Главная задача долгосрочного финансового планирования — обеспечить предприятию долгосрочное структурное равновесие. Это дает возможность при возникновении определенного дисбаланса принимать своевременные меры.

В рамках долгосрочного финансового планирования следует заложить определенную сбалансированность планов. Планирование структуры баланса позволяет оценивать финансовые возможности предприятия и на ранних стадиях предсказывать потенциальную готовность кредиторов предоставлять заемный капитал.

Вместе с тем планирование структуры баланса не может отразить, находятся ли в состоянии равновесия долгосрочные поступления и выплаты в сфере оборота инвестиций и долгосрочного финансирования для того же планируемого периода. Для этих целей долгосрочное балансовое финансирование необходимо дополнить обобщенным (интегрированным) финансовым планированием, ориентированным на потоки платежей.

Долгосрочное финансовое планирование должно дополняться среднесрочным, предусматривающим уточнение планируемых выплат и поступлений, их объемов и сроков.

В содержательном отношении среднесрочный финансовый план деятельности предприятия должен предусматривать согласование и контроль за выплатами и поступлениями по всем сферам его деятельности. Вследствие этого данный план выполняет интегрирующую функцию.

Примерная структура среднесрочного финансового плана приведена в табл. 2.

Структура среднесрочного финансового плана

В данном разделе находит отражение основной финансовый поток предприятия, который обеспечивает текущие поступления с оборота, соответствующие его текущей деятельности

Текущие внешние для предприятия платежи

Этот раздел отражает платежи предприятия, которые не связаны непосредственно с его основной деятельностью

В данном разделе плана отражаются поступления и выплаты от долгосрочной инвестиционной деятельности предприятия

Платежи, связанные с заемным финансированием

В данном разделе планируются все поступления и выплаты — погашение долгов и получение новых кредитов, которые должны произойти в течение планируемого периода

Платежи от неосновной деятельности

В данном разделе планируются поступления и выплаты от неосновной для предприятия деятельности, которые влияют на результаты его функционирования

Данный раздел отражает планируемые выплаты налогов

В данном разделе планируются преимущественно дивидендные платежи для акционерных обществ, а также возможные поступления от увеличения собственного

Среднесрочный финансовый план должен служить основой для обеспечения текущей ликвидности и дополнять долгосрочный финансовый план.

Кроме того, среднесрочный финансовый план должен предоставлять возможность для своевременного распознавания либо недостатка, либо избытка финансовых средств на предприятии.

Наиболее детальное финансовое планирование осуществляется в рамках краткосрочного финансового плана. Этот план должен отражать финансовые резервы, которыми может располагать предприятие. В качестве таких резервов могут предусматриваться:

  • ликвидные средства, которые превышают заранее предусмотренную величину;
  • мобилизованное имущество предприятия (например, средства от продажи финансовых активов);
  • расширение кредитных линий;
  • краткосрочное расширение базы собственного капитала предприятия.

Основные виды текущих финансовых планов представлены в таб. 3.

Система основных видов текущих финансовых планов, разрабатываемых на предприятии

ВИДЫ ТЕКУЩИХ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

План доходов и расходов по операционной деятельности

План доходов и расходов по инвестиционной деятельности

План поступления и расходования денежных средств

В зависимости от того, какое значение имеет тот или иной план, на достижение каких целей он направлен, выделяют на два основных типа планирования (таб. 4): стратегическое и тактическое (оперативное).

Особенности стратегического и тактического планирования

Обеспечение оперативной прибыльности и ликвидности организации (превращение потенциала в реальную прибыль)

Поддержание стратегического потенциала

(обеспечение постоянного потенциала прибыльности)

Прибыльность и рациональность использования производственного потенциала

Гибкость, готовность к изменениям

«Делать вещи правильно»

«Делать правильные вещи»

Наиболее важные вопросы

По отдельным хозяйственным мероприятиям

По элементам стратегии

Принимаются во внимание

В основном внутренние проблемы

Отклик на изменения в среде

Увязка изменений во внешней и внутренней среде фирмы

Ориентация на кратко и среднесрочную перспективу

Ориентация на долгосрочную перспективу

Тактический план включает в себя перечень необходимых действий, количественные характеристики этих действий, сроки, ответственных за действия и процедуры контроля.

Стратегический план включает в себя обоснование целей, их иерархию, оценку внешних условий, внутренних плюсов и минусов и основные направления действий.

Стратегический план подразумевает формулирование целей, задач, масштабов сфер и направлений развития компании, исходя из ее потенциальных ресурсных возможностей.

В рамках стратегического планирования выделяется как минимум 4 типа целей:

  • рыночные (какой сегмент рынка товаров и услуг планируется охватить, каковы приоритеты в основной производственно-коммерческой деятельности компании);
  • производственные (какие производства и технологии обеспечат выпуск продукции необходимого объема и качества);
  • финансово-экономические (каковы основные источники финансирования и прогнозируемые финансовые результаты);
  • социальные (в какой мере деятельность компании обеспечит удовлетворение социальных потребностей общества в целом или отдельных его слоев).

В соответствии с поставленными целями на основе стратегического плана разрабатываются финансовые, производственные, маркетинговые и другие планы организации.

Легко заметить, что слово стратегический вовсе не равнозначно слову долгосрочный. Первый гораздо объемнее второго в концептуальном и содержательном смыслах, хотя, безусловно, стратегическое планирование осуществляется с позиции долгосрочной перспективы. С позиции практики, рекомендуется готовить несколько вариантов стратегического финансового плана: пессимистический, наиболее вероятный и оптимистический.

Финансовый план представляет собой документ, характеризующий способ достижения финансовых целей компании и увязывающий ее доходы и расходы.

В основе финансового планирования лежат стратегический и производственные планы.

В ходе планирования определяются ресурсные потребности, а затем возможности и источники финансирования. Предмет финансового планирования – объем и структура желаемых источников финансирования, возможность их мобилизации и стоимость поддержания требуемой финансовой структуры.

Выделяют следующие этапы финансового планирования:

  1. анализ финансового положения компании;
  2. составление прогнозных смет и бюджетов;
  3. определение общей потребности компании в финансовых ресурсах;
  4. прогнозирование структуры источников финансирования;
  5. создание и поддержание действенной системы управленческого и финансового контроля;
  6. разработка процедуры внесения изменений в систему планов (контур обратной связи).

Результатом планирования является финансовый план, который включает в себя:

а) определение финансовых целей фирмы (соответствующих ее состоянию);

б) установление состава, последовательности и времени действий по достижению поставленных целей.

Примерная структура финансового плана:

1. Преамбула – дается общая характеристика деятельности фирмы, приводятся достигнутые ею основные финансовые результаты как база для разработки данного финансового плана, излагаются используемые принципы планирования, условности и допущения; указываются службы, участвовавшие в подготовке плана, и использованное нормативное, методическое и информационное обеспечение.

2. Инвестиционная политика: излагаются основные ориентиры по инвестированию в долгосрочные активы: объемы, сроки и последовательность осуществления капитальных вложений в материально-техническую базу (основные средства), в нематериальные активы и в финансовые активы (паи, акции, облигации и др.). Отдельный подраздел может содержать планы в отношении приобретения активов по договорам лизинга. Выделяются следующие разделы инвестиционной политики:

  • политика финансирования НИОКР;
  • политика финансирования основных средств;
  • политика финансирования нематериальных активов;
  • политика в отношении долгосрочных финансовых вложений.

3. Управление оборотным капиталом: излагаются политика и основные количественные параметры в отношении трех крупных блоков оборотных средств:

  • Управление денежными средствами и их эквивалентами: дается аналитический комментарий к бюджету денежных средств, описывается политика в отношении краткосрочных финансовых вложений, их предназначение, характеризуются портфельные инвестиции, обосновываются ограничения на остаток денежных средств на счетах фирмы, условия взаимной конвертации денежных средств и ликвидных ценных бумаг и др.
  • Финансирование производственных запасов: характеризуется выбранная политика управления запасами в целом, по подразделениям, технологическим линиям и укрупненной номенклатуре сырья и материалов; указываются объемы страховых запасов, обосновываются объемы дополнительно вовлекаемых в оборот средств или их иммобилизации в связи с расширением деятельности, с инфляцией, изменением требований в отношении страховых запасов и др.
  • Политика в отношениях с контрагентами и управление дебиторской задолженностью: излагаются политика фирмы в отношениях с контрагентами, условия их кредитования, динамика и планируемые объемы дебиторской задолженности, финансовые результаты от предоставления скидок, принципы формирования резервов по сомнительным долгам, принципы и техника работы с неаккуратными дебиторами, система штрафных санкций и др.

4. Управление видами и структурой источников финансирования:

  • в стратегическом плане предусматривается дополнительная эмиссия акций, выпуск облигаций, долгосрочные кредиты;
  • в текущем финансовом плане обосновывается целесообразность применения финансовых инструментов, способствующих повышению привлекательности эмитируемых ценных бумаг; излагается политика в отношении кредиторской задолженности, включая принципы и технику расчетов с бюджетом; приводятся методические рекомендации в отношении целесообразности пользования предоставляемыми контрагентами скидками.

5. Дивидендная политика: излагаются общие положения в отношении выплаты дивидендов (динамика, виды выплат, источники финансирования, сроки, суммы и виды выплат и др.).

6. Финансовые прогнозы: носит справочный характер – составляются прогнозные баланс и отчет о прибылях и убытках (в укрупненной номенклатуре); выявляется изменение планируемого остатка денежных средств на счетах фирмы по периодам и определяется объем требуемых краткосрочных заимствований. В данном разделе выделяются следующие подразделы:

  • характеристика финансовых условий;
  • доходы фирмы;
  • расходы фирмы;
  • прогнозная финансовая отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках);
  • бюджет денежных средств;
  • общая потребность в источниках финансирования;
  • потребность во внешнем финансировании.

7. Учетная политика: носит вспомогательный характер, определяется бухгалтерской службой.

8. Система управленческого и финансового контроля: также носит вспомогательный характер, включает описание информационных потоков между подразделениями.

6.1.2. Финансовое планирование и бюджетирование

Текущее финансовое планирование ассоциируется с бюджетированием. Планирование – разработка плана, бюджетирование – разработка бюджета. В чем их разница?

Бюджет представляет собой оперативный финансовый план краткосрочного периода, разрабатываемый обычно в рамках до одного года (как правило, в рамках предстоящего квартала или месяца), отражающий расходы и поступления финансовых средств в процессе осуществления конкретных видов хозяйственной деятельности.

Он детализирует показатели текущих финансовых планов и является главным плановым документом, доводимым до „центров ответственности" всех типов.

В нашей стране понятие «бюджет» традиционно применяется в двух значениях: а) как обобщающая характеристика совокупности взаимоувязанных доходов и расходов государства; б) как характеристика финансовых возможностей некоммерческой организации. В последнем случае бюджет — смета доходов и расходов бюджетной организации на определенный предстоящий период, предписанная вышестоящим органом управления. Иными словами, в таком контексте отечественным аналогом западного термина «бюджет» в определенном смысле является термин «смета».

План задает ориентиры и пути их достижения; бюджет составляется в терминах активов, обязательств, доходов и расходов и выражает базовые целевые ориентиры организации в терминах финансовых и целей.

Основные различия между планом и бюджетом систематизированы в таб. 5.

Ключевые различия понятий «план» и «бюджет»

Признак

«План»

«Бюджет»

Показатели и ориентиры

Любые, в том числе неколичественные

В основном стоимостные

Формулирование целевых ориентиров, которые надо достигнуть, и способов достижения

1. Детализация способов ресурсного обеспечения выбранного варианта достижения целей

2. Средство текущего финансового контроля за исполнением плана

В зависимости от назначения плана, однако акцент делается на формулирование целей стратегического и тактического характера и способов их достижения

В основном до года, т. е. доминанта краткосрочного аспекта в процессе идентификации целей и способов их достижения

Относительно невысокая (подлежат раскрытию и взаимоувязке лишь ключевые индикаторы)

Требуемая точность используемых индикаторов

Приемлемая в контексте длительного горизонта планирования

Высокая в контексте краткосрочного характера составляемого бюджета

Разработка плановых бюджетов на предприятии характеризуется термином „бюджетирование" и направлена на решение двух основных задач: а) определение объема и состава расходов, связанных с деятельностью отдельных структурных единиц и подразделений предприятия; б) обеспечение покрытия этих расходов финансовыми ресурсами из различных источников.

Бюджет детализированный план деятельности предприятия на ближайший период, который охватывает доход от продаж, производственные и финансовые расходы, движение денежных средств, формирование прибыли предприятия.

Генеральный бюджет – совокупность операционных и финансовых бюджетов (Ч. Хорнгрен, Дж. Грей); или совокупность финансовых бюджетов (А. Апчерч, К. Друри, Дж. Зигель).

Применяемые в процессе оперативного финансового планирования бюджеты классифицируются по ряду признаков:

а) по сферам деятельности предприятия:

  • бюджет по операционной деятельности;
  • бюджет по инвестиционной деятельности;
  • бюджет по финансовой деятельности;

б) по видам затрат:

  • текущий бюджет (бюджет текущих затрат);
  • капитальный бюджет (бюджет капитальных затрат);

в) по широте номенклатуры затрат:

  • функциональный бюджет;
  • комплексный бюджет;

г) по методам разработки:

  • стабильный бюджет;
  • гибкий бюджет.

Операционный бюджет – бюджет продаж, бюджет управленческих и коммерческих расходов и др. или их совокупность.

Бюджет продаж. Цель — рассчитать прогноз объема продаж Sb в целом. Исходя из стратегии развития компании, ее производственных мощностей и, главное, прогнозов в отношении емкости рынка сбыта, определяется количество потенциально реализуемой продукции qk (в натуральных единицах). Прогнозные отпускные цены pk используются для оценки объема продаж в стоимостном выражении. Расчеты ведутся в разрезе основных видов продукции. Таким образом, базовый расчет при формировании бюджета продаж задается уравнением

Тема совое планирование и прогнозирование

Бюджет производства. Цель — рассчитать прогноз объема производства, исходя из результатов расчета предыдущего блока и целевого остатка произведенной, но не реализованной продукции (запасов продукции). Расчет для каждого вида продукции выполняется в натуральных единицах и выглядит следующим образом:

Тема совое планирование и прогнозирование

где qp прогноз объема производства в данном периоде (требуемый объем производства);

qe целевой остаток па конец планируемого периода;

qb остаток продукции на начало планируемого периода.

Бюджет прямых затрат сырья и материалов. На основе данных об объемах производства (предыдущий блок), нормативах затрат сырья на единицу производимой продукции, целевых запасах сырья на начало и конец периода и ценах на сырье и материалы определяются потребности в сырье и материалах, объемы закупок и общая величина расходов на приобретение. Данные формируются как в натуральных единицах, так и в денежном выражении. Расчет для каждого вида сырья аналогичен расчету объема производства (ф.6.2).

Бюджет прямых затрат труда. Цель — рассчитать общие затраты на привлечение трудовых ресурсов, занятых непосредственно в производстве (в стоимостном выражении). Исходными данными являются результаты расчета об объемах производства. Если установлены нормативы в часах на производство той или иной продукции или ее компоненты, а также тарифная ставка за час работы, можно рассчитать прямые затраты труда.

Бюджет переменных накладных расходов. Расчет ведется по статьям накладных расходов (амортизация, электроэнергия, страховка, прочие общецеховые расходы и т. п.) в зависимости от принятого в компании базового показателя (объем производства, прямые затраты труда в часах и др.).

Бюджет запасов сырья, готовой продукции. Исходными данными для расчета служат целевые остатки запасов готовой продукции в натуральных единицах, сырья и материалов, данные о ценах за единицу сырья и материалов, а также данные о себестоимости готовой продукции.

Бюджет управленческих и коммерческих расходов. Исчисляется прогнозная оценка общезаводских (постоянных) накладных расходов. Постатейный состав расходов определяется различными факторами, в том числе спецификой деятельности компании.

Бюджет себестоимости реализованной продукции. Расчет ведется на основании данных предыдущих блоков с использованием алгоритмов, определяемых принятой в компании методикой исчисления себестоимости. Цель — рассчитать прогнозируемую себестоимость реализованной продукции.

Финансовый бюджет – совокупность прогнозных отчетных форм, дающих комплексную характеристику ожидаемых изменений в имущественном и финансовом потенциалах фирмы, результативности использования ресурсного потенциала фирмы и ее денежных потоках по итогам планового периода. Финансовый бюджет включает а) бюджет доходов и расходов, б) бюджет источников формирования и направлений распределения финансовых ресурсов, в) бюджет денежных средств.

Бюджет доходов и расходов (прогнозный отчет о прибылях и убытках). Рассчитываются прогнозные значения объема реализации, себестоимости реализованной продукции, коммерческих и управленческих расходов, расходов финансового характера (проценты к выплате по ссудам и займам), налогов к уплате. Большая часть исходных данных формируется в ходе построения операционных бюджетов. Величину налоговых и прочих обязательных платежей можно рассчитать по среднему проценту.

Бюджет источников формирования и направлений распределения финансовых ресурсов (прогнозный баланс). Прогнозируются остатки по следующим балансовым статьям: денежные средства, дебиторская задолженность, запасы, внеоборотные активы, кредиторская задолженность, долгосрочные пассивы Каждая укрупненная балансовая статья оценивается по стандарту, представляющему собой по сути мини-баланс, т. е.

статья актива: Тема совое планирование и прогнозирование,

статья пассива: Тема совое планирование и прогнозирование,

где Be конечное сальдо (расчетная величина);

Bb начальное сальдо (из отчетности);

Tc оборот по кредиту (прогнозная оценка);

Td— оборот по дебету (прогнозная оценка).

В частности, для любой статьи раздела «Дебиторы» оборот по дебету представляет собой прогнозную оценку продажи товаров по безналичному расчету с отсрочкой платежа; оборот по кредиту — прогноз поступлений от погашения дебиторской задолженности.

Бюджет денежных средств (прогнозный отчет о движении денежных средств). В данном случае речь не идет о распространении структуры одноименной отчетной формы на результаты прогнозного анализа. Имеется в виду, что в требуемой временной градации приводятся систематизированные данные о притоках и оттоках денежных средств в планируемом периоде. Необходимость таких оценок очевидна. Например, в соответствии с бизнес-планом предприятие предполагает в конце третьего квартала планируемого года приобрести дорогостоящую технологическую линию. Прогнозная форма должна удостоверить, что предприятие будет к этому времени обладать требуемой суммой денежных средств.

Инвестиционный бюджет – бюджет доходов и расходов от инвестиционной деятельности.

Особой формой бюджета выступает платежный календарь, разрабатываемый по отдельным видам движения денежных средств (налоговый платежный календарь, платежный календарь по расчетам с поставщиками, платежный календарь по обслуживанию долга и т.п.) и по предприятию в целом (в этом случае он детализирует текущий финансовый план поступления и расходования денежных средств).

6.1.3. Финансовая составляющая системы бизнес-планирования

Одним из важнейших элементов планирования является составление бизнес-плана. Этот термин стал широко использоваться в России сравнительно недавно — лишь в начале 1990-х гг. К настоящему времени практически любой более или менее крупный проект предваряется разработкой детального бизнес-плана.

Бизнес-план — это документ, отражающий в концентрированной форме ключевые показатели, обосновывающие целесообразность некоторого проекта, четко и наглядно раскрывающий суть предполагаемого направления деятельности фирмы. Бизнес-план не только дает возможность обосновать, сколько потребуется средств для этого, но и служит некоторым эталоном, относительно которого оценивается деятельность фирмы.

  • формирования концепции развития, т. е. стратегии бизнеса;
  • собственно планирование;
  • привлечение займов и кредитов;
  • реклама – привлечение к новому делу потенциальных партнеров.

Кроме общего плана будущей деятельности фирмы, могут разрабатываться частные бизнес-планы, отражающие те или иные ее аспекты (реализация определенной идеи, выдвижение на рынок конкретных видов товаров, услуг и т. д.). Таким образом, бизнес-план используется как внутренний документ, являющийся ориентиром для принятия решений на всех уровнях управления.

Жестко регламентируемой структуры бизнес-плана не существует. Бизнес-план должен достаточно четко и убедительно осветить следующие вопросы относительно предполагаемого бизнеса:

  • сущность бизнеса (проекта);
  • материальное, техническое, ресурсное и технологическое обеспечение;
  • мероприятия в области маркетинга;
  • организация дела, включая его кадровое обеспечение;
  • степень надежности и мероприятия по ее повышению;
  • финансовое обеспечение.

Финансовый раздел бизнес-плана по сути представляет собой обобщение всех предыдущих этапов планирования в денежном выражении.

Финансовые показатели составляют лишь небольшую, хотя и весьма существенную часть бизнес-плана. Все они, по сути, представлены двумя формами: отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств, составляемым по прогнозным данным. Степень детализации требуемых при этом данных (например, номенклатура статей издержек производства и обращения) определяется сложностью проекта, степенью конфиденциальности, кругом лиц, для которых составляется бизнес-план, и т. п.

Назначением финансового раздела бизнес-плана является:

  • определение размера и сроков инвестиций, необходимых для реализации бизнес-плана;
  • расчет планируемой прибыли по годам (кварталам);
  • определение и прогноз прибыльности представленного варианта бизнес-плана;
  • построение прогнозной финансовой отчетности.

Источником информации служат данные бухгалтерского учета и отчетности, сведения отдельных разделов бизнес-плана, прежде всего прогнозы объемов продаж, издержек производства и обращения. Результатами этого этапа планирования являются построенные по годам прогнозные варианты отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств. В процессе расчетов используются данные о планируемых объемах реализации, издержках производства, коммерческих расходах и т. д. Рекомендуется дополнительно вычислить точку критического объема продаж (окупаемости) проекта.

Прогноз движения денежных средств необходим, поскольку изменение прибыли не обязательно сопровождается изменением средств на счете. Момент реализации продукции не всегда совпадает с реальным поступлением денег; часть платежей осуществляется поквартально или раз в год; амортизация уменьшает прибыль, но на размере денежных средств это не отражается. Поэтому для эффективного управления важно планировать не только размер прибыли, но и движение наличности. Это позволяет соотнести реальную потребность в деньгах с их наличием.

Стратегия финансирования – это заключительный раздел бизнес-плана. На основе прогнозов финансовых показателей разрабатывается прогноз источников средств для планируемого бизнеса. Этот раздел должен дать ответы на следующие вопросы:

1) сколько средств необходимо для реализации бизнес-плана?

2) каковы источники, формы и динамика финансирования?

3) каковы сроки окупаемости вложений?

Использование бизнес-плана в качестве документа, предназначенного заинтересовать потенциальных партнеров и инвесторов в будущих контактах, предопределяет требования к его оформлению. Жесткая регламентация отсутствует, однако все разделы в более сжатой форме должны присутствовать. К ним относятся описание фирмы и ее потенциала, оценка внутренней и внешней среды в бизнесе, конкретные сведения о развитии бизнеса.

6.2. Финансовая стратегия

Процесс финансового управления на предприятии как достаточно динамичный процесс очень чувствителен к изменениям внешней экономической и социополитической среды (циклам деловой активности экономики, темпам инфляции, государственной экономической политике, политической обстановке и т. п.). Процесс обоснования и принятия решений в сфере финансов, включая структуру и направления предпринимательской деятельности, управление задолженностью, дивидендами и активами — это процесс стратегического управления, поскольку касается, прежде всего, долгосрочных перспектив развития предприятия, а не оперативных действий. Именно в связи с этим руководители финансовых служб предприятий должны участвовать непосредственно в выработке общей (базовой) стратегии предприятия.

Стратегия фирмы имеет определяющее значение для позиции фирмы, рыночного поведения и сферы интересов бизнеса, предоставляет некоторую точку отсчета, некоторое общее видение, рамки, позволяющие различным руководящим лицам и подразделениям принимать реализуемые, интегрированные и последовательные решения.

Стратегический план, стратегия и политика имеют много общего, однако это не тождественные понятия. Так И. Ансофф пишет: «Политика – это возможное решение, тогда как стратегия есть правило принятия решений». Г.Б.Клейнер, В.Л.Тамбовцев и Р.М.Качалов указывают, что «понятие «стратегия» носит более широкий и фундаментальный характер, чем понятие «политика». В. Н. Родионова, Н. В. Федоркова и А. Н. Чекменев считают, что политика – элемент стратегии. При этом соотношение политики и плана также трактуется двояко: план – инструмент политики, и наоборот: политика – часть плана. На рис. 1 приведен вариант разграничения понятий стратегии, политики, плана.

Характерными признаками стратегии являются:

  1. многоцелевой характер;
  2. ориентир – не состояние, а направление;
  3. главное не долгосрочность, а значимость, информативность;
  4. интегративность, обобщенность, концептуальность;
  5. поддержание и изменение стратегического потенциала прибыльности;
  6. сетевое, а не иерархическое взаимодействие;
  7. адаптивность, активность во взаимодействии со средой;
  8. нацеленность на будущее, базирование не на достигнутом, а на «успешном будущем» и др.

Тема совое планирование и прогнозирование

Рис. 1 – Элементы стратегии, политики, плана

Отличительные черты стратегии и тактики приведены в табл. 6.

Особенности стратегии и тактики

Характерные черты

Тактика

Стратегия

Получение прибыли в краткосрочном периоде

Создание потенциала прибыли

Определение количественных показателей полезности действий

Трудность определения количественных показателей полезности действий

Способ достижения целей

Эффективное использование внутренних ресурсов

Поиск новых возможностей в конкурентной борьбе

По отдельным хозяйст-венным мероприятиям

По элементам стратегии

Увязка изменений во внешней и внутренней среде фирмы

План включает в себя

Перечень необходимых действий, их количест-венные характеристики, сроки, ответственных за действия и процедуры контроля

Обоснование целей, их иерархию, оценку внешних условий внутренних плюсов и минусов и основные направления действий

Процесс планирования начинается с разработки базовой или корпоративной стратегии предприятия в целом, под которой понимается основной курс действий при реализации приоритетных целей развития предприятия в рамках имеющихся ресурсов.

Базовая стратегия предприятия должна быть подкреплена разработкой функциональных стратегий. Одной из важнейших функциональных стратегий является финансовая стратегия, которая предполагает формирование и использование финансовых ресурсов для реализации базовой стратегии предприятия и соответствующих курсов действий. Она позволяет экономическим службам предприятия создавать и изменять финансовые ресурсы и определять их оптимальное использование для достижения целей функционирования и развития предприятия.

Важность данной функциональной стратегии заключается в том, что именно в финансах через систему экономических показателей отражаются все виды деятельности, происходит балансировка функциональных задач и их подчиненность достижению основных целей предприятия. С другой стороны, финансы — это источник, исходный момент для выработки остальных функциональных стратегий, так как финансовые ресурсы часто выступают одним из важнейших ограничений объема и направлений деятельности предприятия.

Финансовое планирование и прогнозирование осуществляется в рамках финансовой идеологии. Финансовая идеология предприятия характеризует систему основополагающих принципов осуществления финансовой деятельности конкретного предприятия, определяемых его «миссией» и финансовым менталитетом его учредителей и менеджеров.

Финансовая стратегия определяется как:

  • система долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия, определяемых его финансовой идеологией, и наиболее эффективных путей их достижения (И. А. Бланк);
  • комплексное управление всеми активами и пассивами фирмы (В. Б. Акулов);
  • совокупность правил и средств, обеспечивающих прирост финансового потенциала предприятия; включает в себя анализ движения денежных потоков, соотношение между накоплением и потреблением, а также дивидендный выход (А.Н.Петров).

Финансовая политика представляет собой форму реализации финансовой идеологии и финансовой стратегии предприятия в разрезе наиболее важных аспектов финансовой деятельности на отдельных этапах ее осуществления.

Разработка финансовой стратегии и финансовой политики по наиболее важным аспектам финансовой деятельности позволяет принимать эффективные управленческие решения, связанные с финансовым развитием предприятия.

Являясь частью общей стратегии экономического развития предприятия, финансовая стратегия носит по отношению к ней подчиненный характер и должна быть согласована с ее целями и направлениями. Вместе с тем, финансовая стратегия сама оказывает существенное влияние на формирование общей стратегии экономического развития предприятия.

Основные задачи формирования финансовой стратегии предприятия представлены на рис. 2.

Тема совое планирование и прогнозирование

Рис.2 – Основные задачи формирования финансовой стратегии предприятия

В условиях рыночной экономики выработке финансовой стратегии предшествует детальный экономический анализ функционирования предприятия, включающий:

  • анализ хозяйственной деятельности предприятия;
  • определение финансовых возможностей предприятия.

Анализ хозяйственной деятельности предприятия позволяет оценить эффективность его деятельности, вскрыть «узкие» места и резервы производства, определить факторы снижения себестоимости продукции, повышения прибыльности, пути роста производительности труда, характер загрузки и эффективность использования основных производственных фондов.

С точки зрения обоснования и разработки финансовой стратегии предприятия анализ хозяйственной деятельности целесообразно проводить по следующим основным направлениям:

  • оценка возможности предприятия оплатить наступившие краткосрочные обязательства;
  • оценка уровня (предела), до которой предприятие может финансироваться за счет заемных средств;
  • измерение эффективности использования предприятием всего комплекса собственных ресурсов;
  • оценка эффективности управления предприятием, включая прибыльность его деятельности.

Определение финансовых возможностей предприятия обусловлено оценкой его настоящего и будущего потенциала в фондообразовании, размерах и источниках реализации базовой стратегии развития предприятия. Поэтому финансовые возможности не только определяют готовность предприятия к стратегическим действиям, но и во многом определяют характер этих действий. Так, например, при стратегии роста такие финансовые возможности, как объем финансовых ресурсов в рублях и конвертируемой валюте, износ оборудования и ряд других, определяют выбор альтернативы стратегии роста; развитие нового производства, диверсификация, межфирменное сотрудничество или внешнеэкономическая деятельность.

Основные компоненты финансовой стратегии предприятия представлены на рис. 3.

Тема совое планирование и прогнозирование

Рис. 3. – Основные компоненты финансовой стратегии предприятия

Базовые ориентиры. В соответствии со стратегическими целями, которые выражаются в конкретных числовых показателях, и выработанной базовой стратегией развития предприятия его экономические службы разрабатывают основные принципы финансовой стратегии:

  • увеличение активов предприятия, в том числе финансовых ресурсов и рационализацию их структуры;
  • основные направления распределения прибыли;
  • обеспечение ликвидности предприятия.

Особое внимание уделяется определению источников финансирования, в том числе заемным возможностям (например, может быть обоснована специальная политика получения займов).

Структура накопления и потребления. Данный компонент финансовой стратегии заключается в оптимизации соотношения между фондами потребления и накопления, обеспечивающего реализацию базовой стратегии.

Стратегия задолженности. Она определяет основные элементы кредитного плана: источник получения кредита, сумму кредита и график его возвращения.

Важность данного компонента финансовой стратегии предприятия обусловливается тем, что кредитоспособность предприятия одно из основных условий стабильного существования на рынке. Именно по этой причине способы и методы получения кредитов и их погашение выделяются в специальную стратегию задолженности.

Стратегия финансирования функциональных стратегий и крупных программ. Данный компонент финансовой стратегии предполагает такое управление финансированием функциональных стратегий и крупных программ, которое не укладывается в годовой период. Чаще всего данная стратегия включает в себя решения по капитальным вложениям:

  • на социальные программы;
  • на улучшение и восстановление существующих активов (основных производственных фондов);
  • на новое строительство, приобретение и поглощение, НИОКР и т. д.

Процесс формирования финансовой стратегии предприятия включает в себя следующие этапы:

1. Определение общего периода формирования финансовой стратегии

2. Исследование факторов внешней финансовой среды и конъюнктуры финансового рынка

3. Формирование стратегических целей финансовой деятельности предприятия

4. Конкретизация целевых показателей финансовой стратегии по периодам ее реализации

5. Разработка финансовой политики по отдельным аспектам финансовой деятельности

6. Разработка системы организационно-экономических мероприятий по обеспечению реализации финансовой стратегии

7. Оценка разработанной финансовой стратегии

1. Определение общего периода формирования финансовой стратегии. Этот период зависит от ряда условий.

Главным условием его определения является продолжительность периода, принятого для формирования общей стратегии развития предприятия — так как финансовая стратегия носит по отношению к ней подчиненный характер, она не может выходить за пределы этого периода (более короткий период формирования финансовой стратегии допустим).

Важным условием определения периода формирования финансовой стратегии предприятия является предсказуемость развития экономики в целом и конъюнктуры тех сегментов финансового рынка, с которыми связана предстоящая финансовая деятельность предприятия, — в условиях нынешнего нестабильного (а по отдельным аспектам непредсказуемого) развития экономики страны этот период не может быть слишком продолжительным и в среднем должен определяться рамками 3 лет.

Условиями определения периода формирования финансовой стратегии являются также отраслевая принадлежность предприятия, его размер, стадия жизненного цикла и другие.

2. Исследование факторов внешней финансовой среды и конъюнктуры финансового рынка. Такое исследование предопределяет изучение экономико-правовых условий финансовой деятельности предприятия и возможного их изменения в предстоящем периоде. Кроме того, на этом этапе разработки финансовой стратегии анализируется конъюнктура финансового рынка и факторы ее определяющие, а также разрабатывается прогноз конъюнктуры в разрезе отдельных сегментов этого рынка, связанных с предстоящей финансовой деятельностью предприятия.

3. Формирование стратегических целей финансовой деятельности предприятия. Главной целью этой деятельности является повышение уровня благосостояния собственников предприятия и максимизация его рыночной стоимости. Вместе с тем, эта главная цель требует определенной конкретизации с учетом задач и особенностей предстоящего финансового развития предприятия.

Система стратегических целей должна обеспечивать формирование достаточного объема собственных финансовых ресурсов и высокорентабельное использование собственного капитала; оптимизацию структуры активов и используемого капитала; приемлемость уровня финансовых рисков в процессе осуществления предстоящей хозяйственной деятельности и т.п.

Систему стратегических целей финансового развития следует формулировать четко и кратко, отражая каждую из целей в конкретных показателях — целевых стратегических нормативах. В качестве таких целевых стратегических нормативов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия могут быть установлены:

  • среднегодовой темп роста собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников;
  • минимальная доля собственного капитала в общем объеме используемого капитала предприятия;
  • коэффициент рентабельности собственного капитала предприятия;
  • соотношение оборотных и внеоборотных активов предприятия;
  • минимальный уровень денежных активов, обеспечивающих текущую платежеспособность предприятия;
  • минимальный уровень самофинансирования инвестиций;
  • предельный уровень финансовых рисков в разрезе основных направлений хозяйственной деятельности предприятия.

4. Конкретизация целевых показателей финансовой стратегии по периодам ее реализации. В процессе этой конкретизации обеспечивается динамичность представления системы целевых стратегических нормативов финансовой деятельности, а также их внешняя и внутренняя синхронизация во времени.

Внешняя синхронизация предусматривает согласование во времени реализации разработанных показателей финансовой стратегии с показателями общей стратегии развития предприятия, а также с прогнозируемыми изменениями конъюнктуры финансового рынка.

Внутренняя синхронизация предусматривает согласование во времени всех целевых стратегических нормативов финансовой деятельности между собой.

5. Разработка финансовой политики по отдельным аспектам финансовой деятельности. Этот этап формирования финансовой стратегии является наиболее ответственным.

В отличие от финансовой стратегии в целом, финансовая политика формируется лишь по конкретным направлениям финансовой деятельности предприятия, требующим обеспечения наиболее эффективного управления для достижения главной стратегической цели этой деятельности.

Формирование финансовой политики по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия может носить многоуровневый характер. Так, например, в рамках политики управления активами предприятия могут быть разработаны политика управления оборотными и внеоборотными активами. В свою очередь политика управления оборотными активами может включать в качестве самостоятельных блоков политику управления отдельными их видами и т.п.

6. Разработка системы организационно-экономических мероприятии по обеспечению реализации финансовой стратегии. В системе этих мероприятий предусматривается формирование на предприятии «центров ответственности» разных типов; определение прав, обязанностей и меры ответственности их руководителей за результаты финансовой деятельности; разработка системы стимулирования работников за их вклад в повышение эффективности финансовой деятельности и т.п.

7. Оценка эффективности разработанной финансовой стратегии. Она является заключительным этапом разработки финансовой стратегии предприятия и проводится по следующим основным параметрам:

  • согласованность финансовой стратегии предприятия с общей стратегией его развития. В процессе такой оценки выявляется степень согласованности целей, направлений и этапов в реализации этих стратегий:
  • согласованность финансовой стратегии предприятия с предполагаемыми изменениями внешней финансовой среды. В процессе этой оценки определяется насколько разработанная финансовая стратегия соответствует прогнозируемому развитию экономики страны и изменениям конъюнктуры финансового рынка в разрезе отдельных его сегментов;
  • внутренняя сбалансированность финансовой стратегии. При проведении такой оценки определяется насколько согласуются между собой отдельные цели и целевые стратегические нормативы предстоящей финансовой деятельности; насколько эти цели и нормативы корреспондируют с содержанием финансовой политики по отдельным аспектам финансовой деятельности; насколько согласованы между собой по направлениям и во времени мероприятия по обеспечению ее реализации.
  • реализуемость финансовой стратегии. В процессе такой оценки в первую очередь рассматриваются потенциальные возможности предприятия в формировании собственных финансовых ресурсов. Кроме того, оценивается уровень квалификации финансовых менеджеров и их технической оснащенности с позиций задач реализации финансовой стратегии;
  • риемлемость уровня рисков, связанных с реализацией финансовой стратегии. В процессе такой оценки необходимо определить, насколько уровень прогнозируемых финансовых рисков, связанных с деятельностью предприятия, обеспечивает достаточное финансовое равновесие в процессе его развития и соответствует финансовому менталитету его собственников и ответственных финансовых менеджеров. Кроме того, необходимо оценить, насколько уровень этих рисков допустим для финансовой деятельности данного предприятия с позиций возможного размера финансовых потерь и генерирования угрозы его банкротства;
  • результативность разработанной финансовой стратегии. Оценка результативности финансовой стратегии может быть оценена, прежде всего. на основе прогнозных расчетов ранее рассмотренной системы основных финансовых коэффициентов. Наряду с этим могут быть оценены и нефинансовые результаты реализации разработанном стратегии — рост деловой репутации предприятия; повышение уровня управляемости финансовой деятельностью его структурных подразделений (при создании „центров ответственности"); повышение уровня материальной и социальной удовлетворенности финансовых менеджеров (за счет эффективной системы их материального стимулирования за результаты финансовой деятельности: более высокого уровня технического оснащения их рабочих мест и т.п.).

В процессе разработки финансовой стратегии предприятия необходимо руководствоваться тремя основными принципами:

  • простота;
  • постоянство;
  • защищенность.

Простота финансовой стратегии предприятия предполагает, что она должна быть элементарна по своему построению для восприятия всеми сотрудниками предприятия вне зависимости от того, в каком подразделении они работают. Это позволяет надеяться, что действия всех работников предприятия будут направлены на достижение общих целей его развития.

Постоянство финансовой стратегии предприятия обусловлено тем, что в случае коренных изменений в процессе реализации другие функциональные подразделения предприятия не смогут сразу перестроиться, что приведет к «дисбалансу» в функционирования предприятия.

Защищенность финансовой стратегии предприятия предполагает, что она спроектирована с определенным «запасом прочности», учитывая возможные возмущения внешней среды. Наличие финансовых резервов, четкая скоординированность функциональных стратегии и означает защищенность финансовой стратегии с точки зрения реализации стратегических целей развития.

Разработка финансовой стратегии и финансовой политики по наиболее важным аспектам финансовой деятельности позволяет принимать эффективные управленческие решения, связанные с финансовым развитием предприятия.

6.3. Методы прогнозирования основных финансовых показателей

Как планирование, так и прогнозирование – это род предвидения, которое связано с получением информации о будущем, уменьшающей неопределенность. Управление немыслимо без предвидения. Еще К. Маркс писал: «Самый плохой архитектор от наилучшей пчелы с самого начала отличается тем, что, прежде чем строить ячейку из воска, он уже построил ее в своей голове. В конце процесса труда получается результат, который уже в начале этого процесса имелся в представлении человека, т.е. идеально».

По представлению А. Файоля, процесс предвидения, который позволяет « учитывать грядущее и вырабатывать программу действия », является центральным для предпринимательской деятельности.

Предвидение событий дает возможность заблаговременно подготовиться к использованию будущих благоприятных условий, а также для принятия мер защиты от будущих неблагоприятных обстоятельств, а если возможно – вмешаться в ход развития и контролировать его. Термин «прогноз» (от греч. prognosis ) традиционно обозначает предвидение, предсказание о развитии чего-либо, основанное на определенных данных.

Прогнозирование и планирование различают как предсказание (описание) и предуказание (предписание):

  • предсказание, к которому относится прогнозирование, предполагает описание возможных или желательных аспектов, состояний, решений, проблем будущего. Помимо формального, основанного на научных методах прогнозирования, к предсказанию относятся предчувствие и предугадывание; предчувствие – это описание будущего на основе эрудиции, работы подсознания; предугадывание использует житейский опыт и знание обстоятельств;
  • предуказание, включающее в себя планирование и его элементы – целеполагание, программирование, проектирование, основано на решении проблем, выявленных на стадии предсказания, на учете критических аспектов будущего; оно состоит в использования информации о будущем в целенаправленной деятельности различных субъектов управления.

Прогноз – это научно обоснованное суждение о возможных состояниях, объекта и ключевых параметров его среды в будущем, о тенденциях, закономерностях и альтернативных путях их развития, сроках существования объекта при различных вариантах изменения среды.

Современное развитие систем прогнозирования привело к созданию разнообразных методов отличающихся своими особенностями, различными по условиям и области применения. В настоящее время выделяют:

  • нормативный метод,
  • параметрический метод,
  • метод экстраполяции,
  • метод корреляционно-регрессионного анализа,
  • индексный метод,
  • экспертный метод,
  • функциональный метод,
  • метод пропорциональных зависимостей показателей,
  • комбинированный метод.

Особенности применения каждого из них представлены ниже:

Применение нормативного метода возможно при наличии качественной нормативной базы, при этом нормативная база должна включать как показатели объекта, так и некоторые показатели внешней среды.

Параметрический метод может найти широкое применение при наличии качественной нормативной, характеризующих факторные взаимосвязи.

Метод экстраполяции — один из наиболее используемых методов прогнозирования, условием его применения является количественное определение важнейших параметров поведения объекта не менее чем за 5 лет.

Метод корреляционно-регрессионного анализа позволяет определить количественную меру взаимосвязи между результативным показателем (функцией) и факторными признаками (аргументами) с определенной степенью вероятности. Подставляя в полученное уравнение регрессии прогнозируемые значения аргументов, рассчитывают аналитическим путем прогнозное значение результативного показателя. Использование метода корреляционно-регрессионного анализа ограничивается только теми совокупностями, которые имеют нормальное или близкое к нормальному распределение. В противном случае полученные результаты имеют низкую степень достоверности. К сожалению, многие финансовые характеристики имеют правостороннюю асимметрию.

Индексный метод базируется на использовании соответствующих норм (удельных показателей) полезного эффекта, элементов затрат за базисный период и плановых заданий по их изменению в прогнозируемый период.

Экспертный метод требует создания экспертной группы из высоко квалифицированных специалистов в данной области. Сущность экспертных методов состоит в проведении интуитивно-логического анализа проблемы, выполняемого привлеченными для этой цели специалистами экспертами, обладающими необходимым профессиональным образованием, опытом и интуицией. Использование экспертного метода целесообразно только в случаях, если:

  • задача не может быть решена никаким другим существующим способом;
  • другие, кроме экспертного, способы или менее точны, или существенно более трудоемки.

Особенно эффективно использование экспертного метода в задачах характеризующихся неопределенностью ситуации, ее вероятностным характером. Получаемое в результате обработки обобщенное мнение экспертов принимается как решение проблемы. Комплексное использование интуиции, логического мышления и количественных оценок с их формальной обработкой позволяет получить эффективное решение проблемы.

Функциональный метод применяется в случае невозможности достижения требуемых характеристик изучаемого объекта с использованием ранее применявшихся принципов действия, он требует определения широкого спектра альтернатив развития изучаемого объекта, с учетом возможностей использования новых принципов действия.

Метод пропорциональных зависимостей показателей основан на том положении, что можно идентифицировать некий показатель, являющийся наиболее важным с позиции характеристики деятельности компании, который благодаря такому свойству мог бы быть использован для определения прогнозных значений других показателей в том смысле, что они привязываются к базовому показателю с помощью простейших пропорциональных зависимостей.

Комбинированный метод сочетает в себе различные, упоминавшиеся ранее методы, условия применения определяются теми, которые характерны для конкретных методов прогнозирования, используемых в этой комбинации.

В прогнозировании большое значение имеет выбранный метод, а также прием.

Прием прогнозирования — это одна или несколько математических или логических операций, направленных на получение конкретного результата при прогнозировании. В качестве примеров таких приемов можно назвать сглаживание или выравнивание динамического ряда, расчет средневзвешенного значения величин.

Метод прогнозирования — это способ исследования объекта прогнозирования, направленный на разработку прогноза. Совокупность специальных правил, приемов и методов составляет методику прогнозирования.

К наиболее распространенным методам прогнозирования относится экстраполяция.

Экстраполяция — это метод, при котором прогнозируемые показатели рассчитываются как продолжение динамического ряда на будущее по выявленной закономерности развития, проявляющейся во времени. Развитие предстает как бы в зависимости только от течения времени. В итоге выравнивания временного ряда получают наиболее общий, суммарный, проявляющийся во времени результат действия всех причинных факторов. Отклонение конкретных уровней динамического ряда от уровней, соответствующих общей тенденции, объясняют действием факторов, проявляющихся случайно или циклически.

Тенденция динамики — объективно существующее явление. Исследователь должен отобразить тенденцию динамики в формализованном виде — уравнением некоторой линии — прямой, параболы, показательной кривой (экспоненты), логарифмической кривой, гиперболы и т.п. Линия, наилучшим образом отображающая характер тенденции динамики, называется трендом.

Для такого вида экстраполяции, как тренд, характерно нахождение плавной линии, отражающей закономерности развития во времени. Тренд обычно применяется как основная составляющая прогнозируемого временного ряда, на которую накладываются другие составляющие, например сезонные колебания. Экстраполяция на основе тренда включает:

  • сбор информации ряда показателя за прошлые периоды;
  • выбор оптимального вида функции, описывающей указанный ряд с учетом его сглаживания;
  • расчет параметров выбранной экстраполяционной функции;
  • расчет прогноза на будущее по выбранной функции.

Выбор оптимального вида функции, описывающей указанный ряд с учетом его сглаживания, не имеет строгого математического алгоритма оптимизации и требует от исследователя интуиции и опыта, хотя он также использует некоторые математические категории.

Второй этап имеет строгий алгоритм оптимизации параметров. Наилучшим из существующих в данное время методов оптимизации параметров тренда после выбора его типов служит метод наименьших квадратов (МНК).

Та линия будет выражать зависимость, которая будет располагаться ближе всех возможных к точкам, характеризующим исследуемую функцию. Это условие выполнимо в том случае, если сумма квадратов отклонений отдельных значений результативного признака (“y”) от его значения по уравнению ( Тема совое планирование и прогнозирование) будет минимальной, т.е.

Тема совое планирование и прогнозирование

По сути, экстраполяция является переносом закономерностей и тенденций прошлого на будущее на основе взаимосвязей показателей одного ряда. Метод позволяет найти уровень ряда за его пределами, в будущем. Экстраполяция эффективна для краткосрочных прогнозов, если данные динамического ряда выражены ярко и устойчиво.

На практике по имеющемуся временному ряду задают вид и находят параметры функции f(t), а затем анализируют поведение отклонений от тенденции. Функцию f(t) выбирают таким образом, чтобы она давала содержательное объяснение изучаемого процесса.

В случае выбора линейного тренда функция имеет вид:

Тема совое планирование и прогнозирование

Решение, полученной в результате преобразований системы уравнений позволит найти параметры уравнения.

Линейная функция выбирается в тех случаях, когда в исходном временном ряду наблюдаются более или менее постоянные абсолютные цепные приросты, не проявляющие тенденции ни к увеличению, ни к снижению.

Несколько более сложным является расчет экспоненциального тренда, но применение его дает более высокую степень приближения полученной теоретической линии к исходным данным.

Расчет параметров экспоненциального тренда:

Тема совое планирование и прогнозирование

Проводя прогнозные расчеты, необходимо помнить о вероятностном характере прогнозных результатов и наличии ошибки, которую можно рассчитать и, таким образом, оценить степень надежности прогноза.

Тема совое планирование и прогнозирование

Где: Тема совое планирование и прогнозирование— средняя ошибка прогноза уровня в год с № tk ;

Тема совое планирование и прогнозирование— сумма квадратов номеров лет ti в базе расчета тренда.

Использование метода экстраполяции в прогнозировании далеко не исчерпывают его обширные возможности. Если предполагается сохранение прошлых и настоящих тенденций развития на будущее, то говорят о формальной экстраполяции. Если же фактическое развитие увязывается с гипотезами о динамике процесса развития с учетом физической и логической сущности, то говорят о прогнозной экстраполяции. Прогнозная экстраполяция может быть в виде тренда, огибающих кривых, корреляционных и регрессионных зависимостей, может быть основана на факторном анализе и др. Экстраполяция сложного порядка может перерасти в моделирование.

Рассмотрим методику проведения прогноза на примере данных о результатах деятельности ООО «Русская тайга».

Показатели Деятельности ООО «Русская тайга»

Выручка от реализации без НДС

в т.ч. от экспорта продукции

Удельный вес экспортной продукции

Данные таблицы свидетельствуют, что на предприятии в соответствии с общей тенденцией за рассматриваемый период практически все показатели имеют тенденцию к повышению. Так, выручка от реализации в 2005 году возросла по отношению к 2000 году на 23,3 %. Несмотря на некоторое снижение объемов производства и соответственно выручки от реализации, произошедшей в 2003 году общая тенденция положительная. Следует особо отметить возрастание удельного веса экспортной продукции в общем объеме реализации, в результате чего выручка от экспорта продукции возросла на 26 % и составила 96,2 % от общей выручки, превысив удельный вес 2002 года на 2,2 пункта или на 2,3%.

Представленные в таблице данные о деятельности могут быть использованы в прогнозной работе, при условии увеличения динамического ряда за счет представления данных в поквартальной разбивке.

На рисунке представлено графическое изображение динамики фактической выручки поквартально за четыре года.

Тема совое планирование и прогнозирование

Рис. 4. – Динамика выручки и скользящая средняя выручки

Выручка, сглаженная методом скользящей средней (3-х линейный фильтр) подтверждает тезис и имеющейся положительной динамике. Тенденция динамики — объективно существующее явление, которое можно описать аналитически и отобразить в формализованном виде уравнением некоторой линии. Линия, наилучшим образом характеризующая обобщенную тенденцию называется трендом.

Полученная в результате сглаживания динамическая кривая может быть подвергнута выравниванию на базе определенного типа линии. Визуально определить тип линии, наилучшим образом описывающим динамику, не представляется возможным. Выявление типа линии может быть определено путем сравнения коэффициента аппроксимации.

Для выявления типа линии тренда были рассмотрены линейная, степенная, логарифмическая, экспоненциальная и полиномиальная функции различных степеней.

Полученные уравнения различных зависимостей по сглаженным данным имеют вид:

Линейная: y = 248,94x + 16879, R 2 = 0,3627;

Логарифмическая: y = 1352,8Ln(x) + 16299, R 2 = 0,2285;

Степенная: y = 16534×0,0678; R 2 = 0,2241;

Экспоненциальная: y = 17021e0,0125x; R 2 = 0,3557;

Полиномиальная второй степени: y = 55,731×2 — 698,49x + 20000,

Полиномиальная третьей степени: y = 8,6412×3 — 164,62×2 + 923,46x + 16827, R 2 = 0,6625

Самое высокое значение коэффициента аппроксимации имеет полиномиальное уравнение третьей степени (табл. 8).

Коэффициенты аппроксимации

по фактическим данным

по выровненным данным

Полином второй степени

Полином третьей степени

Сравнение коэффициентов аппроксимации показывает, что наиболее высокая аппроксимация получена при построении полинома третьей степени (рис. 5), следовательно, именно это уравнение и может быть использовано при разработке стратегии в целях прогнозирования выручки при сохранении условий функционирования предприятия в перспективе.

Тема совое планирование и прогнозирование
Рис. 5. – Сглаженный ряд и тренд выручки предприятия

Уравнение полиномиальной функции имеет надежные критерии достоверности и может применяться для получения прогнозных значений на ближайшую перспективу. При этом, поскольку использовались сглаженные данные, в которых произошло взаимопогашение случайных отклонений, а предыдущий анализ выявил наличие сезонной волны, то при использовании прогнозных значений для целей планирования необходимо учесть сезонность при помощи расчета коэффициентов сезонности, которые следует определять по многолетним средним значениям.

Метод экспертных оценок используется преимущественно в долгосрочных прогнозах. Прогнозирование осуществляется на основе суждения эксперта (группы экспертов) относительно поставленной задачи. Экспертом выступает квалифицированный специалист по конкретной проблеме, который может сделать достоверный вывод об объекте прогнозирования. Метод экспертных оценок чаще используется в тех случаях, когда трудно количественно оценить прогнозный фон, и специалисты делают это на основе своего понимания вопроса. По существу мнение специалиста — это результат мысленного анализа и обобщения процессов, относящихся к прошлому, настоящему и будущему, на основании собственного опыта, квалификации и интуиции.

Метод экспертных оценок имеет несколько видов:

  • индивидуальная экспертная оценка;
  • коллективная экспертная оценка;
  • метод психоинтеллектуальной генерации идей;
  • аналитический метод;
  • метод интервью;
  • метод экспертных комиссий;
  • дельфийский метод;
  • метод коллективной генерации идей;
  • метод управляемой генерации идей;
  • синоптический метод и др.

Моделирование, пожалуй, самый сложный метод прогнозирования. Математическое моделирование означает описание экономического явления посредством математических формул, уравнений и неравенств. Математический аппарат должен достаточно точно отражать прогнозный фон, хотя полностью отразить всю глубину и сложность прогнозируемого объекта довольно трудно.

Разработка математической модели во многом зависит от представления прогнозиста о сущности моделируемого процесса. На основе своих представлений он выдвигает рабочую гипотезу, с помощью которой создается аналитическая запись модели в виде формул, уравнений и неравенств. В результате решения системы уравнений получают конкретные параметры функции, которыми описывается изменение искомых переменных величин во времени.

Выделяются поисковое (генетическое) и нормативное (темологическое) прогнозирование. Результатом этих видов прогнозирования выступают пассивные и активные прогнозы, соответственно.

Пассивный (поисковый, генетический) прогноз исходит из того, что фирма в силу ряда причин (отсутствие необходимых средств, наличие благоприятных тенденций развития и т.д.) не намерена воздействовать на свою среду и предполагает возможность самостоятельного, независимого от действий фирмы развития внешних процессов. Такой прогноз основан на условном продолжении в будущее тенденций развития исследуемого объекта в прошлом и настоящем и отвлекается от условий (факторов), способных изменить эти тенденции.

Активный (нормативный, темологический) прогноз в отличие от поискового предусматривает возможность активных действий фирмы по проектированию собственного будущего, ее реальное воздействие на внешнюю среду и разрабатывается на базе заранее определенных целей. Его задача состоит в том, чтобы определить пути и сроки достижения возможных состояний объекта прогнозирования в будущем, принимаемых в качестве целей.

В то время как поисковый прогноз при определении будущего состояния объекта прогнозирования отталкивается от его прошлого и настоящего, нормативный прогноз разрабатывается в обратном порядке: от заданного состояния в будущем к существующим тенденциям и изменениям в свете поставленной цели.

Вторым важным признаком выступает деление прогнозов на традиционные, или экстраполятивные; и новаторские – альтернативные.

Экстраполятивный подход предполагает, что экономическое и прочее развитие происходит гладко и непрерывно, поэтому прогноз может быть простой проекцией (экстраполяцией) прошлого в будущее. Если вероятность прогнозируемых событий велика, или, другими словами, фирма рассчитывает на высокую степень определенности будущей среды, то прогноз включает в себя только один вариант будущего развития, т.е. является инвариантным. Обычно инвариантный прогноз основывается на простом продолжении сложившейся тенденции. Наиболее распространенными методами экстраполяции трендов являются метод скользящего среднего и метод экспоненциального сглаживания.

Альтернативный подход в прогнозировании исходит из того, что внешняя и внутренняя среда бизнеса подвержена постоянным изменениям, и вследствие этого: развитие фирмы происходит не только гладко и непрерывно, но и скачкообразно и прерывисто; существует определенное число вариантов будущего развития фирмы (или определенное число положений равновесия фирмы). Вариативность, диапазон изменения параметров среды делает ненадежным прогноз с ориентацией на более вероятное состояние среды или исход действий. Вероятности различных путей развития среды выравниваются. Это приводит к необходимости корректировки прогноза или разработки вариантного прогноза. Вариантный прогноз основан на предположении о наличии нескольких вероятных вариантов развития. В рамках вариантного прогноза описываются несколько вероятных состояний фирмы в будущий период времени. Каждый из вариантов развития учитывает специфическое состояние будущей среды фирмы и, исходя из этого, определяет основной параметр данного бизнеса. Такого рода вариант будущего состояния фирмы называют сценарием.

Стратегия организации изменяется с течением времени. Редко удается заранее спланировать все детали и элементы стратегии организации и затем реализовывать ее без изменения в течении длительного времени. Ответные действия на события, происходящие как внутри компании, так и в ее окружающей среде, являются нормальной составляющей процесса разработки стратегии. Динамичность и отчасти непредсказуемость конкурентных действий, тенденции к расширению запросов и ожиданий потребителей, новые законы, изменение торговых барьеров и ряд других факторов приводят к потере актуальности стратегии. Всегда может появиться нечто новое, что требует адекватной реакции, поэтому задача создания стратегии является бесконечной. Следовательно, фактическая стратегия предприятия обычно превращается в смесь заранее разработанной или плановой стратегии и незапланированных ответных реакций на события и изменения.

Выводы

Планирование – это процесс разработки планов, включающий в себя определение целей, ресурсов, сроков и способов выполнения плановых заданий. Планы формируют ограничения на деятельность предприятия. Планирование базируется на определенных принципах, таких как научная обоснованность, непрерывность и пр.

Типы планирования (планов) выделяются по таким признакам, как: временная ориентация идей планирования, горизонт планирования, значимость с точки зрения реализации миссии предприятия. Система планов предприятия включает в себя долгосрочные, среднесрочные и оперативные планы, которые различаются не только сроками, но и целями и показателями.

Тактический план включает в себя перечень необходимых действий, количественные характеристики этих действий, сроки, ответственных за действия и процедуры контроля. Стратегический план включает в себя обоснование целей, их иерархию, оценку внешних условий, внутренних плюсов и минусов и основные направления действий.

Структура финансового плана включает: преамбулу, инвестиционную политику, управление оборотным капиталом, управление видами и структурой источников финансирования, дивидендную политику, финансовые прогнозы, учетную политику и систему управленческого и финансового контроля.

Бюджет представляет собой оперативный финансовый план краткосрочного периода, разрабатываемый обычно в рамках до одного года. План задает ориентиры и пути их достижения; бюджет составляется в терминах активов, обязательств, доходов и расходов и выражает базовые целевые ориентиры организации в терминах финансовых и целей.

Финансовый бюджет включает а) бюджет доходов и расходов, б) бюджет источников формирования и направлений распределения финансовых ресурсов, в) бюджет денежных средств.

Финансовые показатели составляют весьма существенную, хотя и небольшую часть бизнес-плана. заключительным разделом которого является стратегия финансирования.

Процесс обоснования и принятия решений в сфере финансов, включая структуру и направления предпринимательской деятельности, управление задолженностью, дивидендами и активами — это процесс стратегического управления. Процесс планирования начинается с разработки базовой или корпоративной стратегии предприятия в целом, которая подкрепляется разработкой функциональных стратегий. Одной из важнейших функциональных стратегий является финансовая стратегия.

Финансовая стратегия – это система долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия, а также совокупность правил и средств, обеспечивающих прирост финансового потенциала предприятия. Основные задачи формирования стратегии – это управление структурой капитала, приобретение и распределение капитала, формирование дивидендной политики.

Основные компоненты финансовой стратегии – это базовые ориентиры, стратегия финансирования, стратегия задолженности, стратегия накопления.

Процесс формирования финансовой стратегии предприятия включает в себя следующие этапы: 1) определение периода формирования финансовой стратегии; 2) исследование факторов внешней среды; 3) формирование стратегических целей; 4) конкретизация целевых показателей; 5) разработка финансовой политики; 6) разработка системы организационно-экономических мероприятий; 7) оценка разработанной финансовой стратегии.

Базовые принципы при разработке финансовой стратегии: простота, постоянство, защищенность.

Большое разнообразие методов прогнозирования ставит перед исследователем непростую задачу выбрать именно тот метод, который наилучшим образом подходит к описываемому процессу, объекту. К наиболее распространенным методам прогнозирования относится экстраполяция.

При использовании экстраполяции прогнозируемые показатели рассчитываются как продолжение динамического ряда на будущее по выявленной закономерности развития, проявляющейся во времени. Развитие предстает как бы в зависимости только от течения времени. В итоге выравнивания временного ряда получают наиболее общий, суммарный, проявляющийся во времени результат действия всех причинных факторов. Экстраполяция эффективна для краткосрочных прогнозов, если данные динамического ряда выражены ярко и устойчиво.

В долгосрочных прогнозах используется преимущественно метод экспертных оценок, имеющий несколько видов, каждый из которых применяется при определенных условиях.

Динамичность и отчасти непредсказуемость внешней среды, тенденции к расширению запросов и ожиданий потребителей, новые законы и ряд других факторов приводят к потере актуальности стратегии, что вызывает потребность осуществлять прогнозирование в непрерывном режиме.

Взаимосвязь стратегического планирования и бизнес планирования

Тема совое планирование и прогнозирование

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Тема совое планирование и прогнозирование

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Тема совое планирование и прогнозированиеОбзор документа

Указ Президента РФ от 8 ноября 2021 г. N 633 “Об утверждении Основ государственной политики в сфере стратегического планирования в Российской Федерации”

В соответствии с федеральными законами от 28 декабря 2010 г. N 390-ФЗ "О безопасности" и от 28 июня 2014 г. N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации" постановляю:

1. Утвердить прилагаемые Основы государственной политики в сфере стратегического планирования в Российской Федерации.

2. Настоящий Указ вступает в силу со дня его подписания.

Президент Российской ФедерацииВ. Путин

8 ноября 2021 года

Российской Федерации
от 8 ноября 2021 г. N 633

Основы
государственной политики в сфере стратегического планирования в Российской Федерации

I. Общие положения

1. Стратегическое планирование в Российской Федерации (далее — стратегическое планирование) осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 28 июня 2014 г. N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации". За время его действия утверждено (одобрено) значительное количество документов стратегического планирования, разработаны различные методики и регламенты формирования документов стратегического планирования. Но вместе с тем система стратегического планирования нуждается в совершенствовании. Требуется принятие мер правового и организационного характера, направленных на повышение эффективности взаимодействия органов публичной власти в сфере стратегического планирования, его научно-методологического, информационно-аналитического и кадрового обеспечения, что позволит создать условия для достижения целей и реализации задач социально-экономического развития Российской Федерации (далее — социально-экономическое развитие) и обеспечения национальной безопасности Российской Федерации (далее — национальная безопасность).

2. Настоящими Основами определяются цели, задачи и основные направления государственной политики в сфере стратегического планирования, а также механизмы реализации этой политики и обеспечения стратегического планирования исходя из неразрывной взаимосвязи и взаимозависимости социально-экономического развития и национальной безопасности.

3. Государственная политика в сфере стратегического планирования представляет собой совокупность скоординированных мер, направленных на определение с учетом национальных интересов Российской Федерации долгосрочных целей социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности, стратегических национальных приоритетов, путей и основных инструментов их достижения, на прогнозирование рисков социально-экономического развития и угроз национальной безопасности, на совершенствование системы стратегического планирования.

4. Общее руководство государственной политикой в сфере стратегического планирования осуществляет Президент Российской Федерации. Настоящие Основы обеспечивают реализацию полномочий Президента Российской Федерации по руководству государственной политикой в сфере стратегического планирования и определению целей и задач стратегического управления в Российской Федерации.

5. Правовую основу стратегического планирования составляют Конституция Российской Федерации, федеральные законы от 28 декабря 2010 г. N 390-ФЗ "О безопасности", от 28 июня 2014 г. N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации", другие федеральные законы, Стратегия национальной безопасности Российской Федерации, иные нормативные правовые акты Российской Федерации в сфере стратегического планирования.

6. Настоящие Основы направлены на совершенствование:

а) взаимодействия участников стратегического планирования под руководством Президента Российской Федерации, координации стратегического управления и мер бюджетной политики;

б) организации разработки документов стратегического планирования в соответствии с их архитектурой;

в) координации и контроля в сфере стратегического планирования;

г) организации научно-методологического, информационно-аналитического и кадрового обеспечения стратегического планирования.

II. Цели, задачи и основные направления государственной политики в сфере стратегического планирования

7. Целями государственной политики в сфере стратегического планирования являются:

а) создание условий для долгосрочного устойчивого социально-экономического и научно-технологического развития Российской Федерации, обеспечения национальной безопасности и эффективного стратегического управления на основе стратегического планирования;

б) организация взаимодействия органов публичной власти в сфере стратегического планирования в целях обеспечения национальных интересов и реализации стратегических национальных приоритетов, осуществляемого под руководством Президента Российской Федерации;

в) формирование эффективной системы стратегического планирования на основе принципов стратегического планирования;

г) обеспечение эффективного использования ресурсов для достижения целей и реализации задач социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности;

д) повышение эффективности государственной макроэкономической политики, формирование ориентиров для инвесторов при принятии долгосрочных инвестиционных решений.

8. Задачами государственной политики в сфере стратегического планирования являются:

а) определение направлений государственной политики в сфере стратегического планирования;

б) формирование механизмов реализации государственной политики в сфере стратегического планирования;

в) установление порядка организации и функционирования системы стратегического планирования;

г) формирование механизмов координации стратегического управления и мер бюджетной политики;

д) обеспечение обязательной и своевременной корректировки документов стратегического планирования, в том числе в связи с выявлением новых внутренних и внешних угроз;

е) организация научно-методологического, информационно-аналитического и кадрового обеспечения стратегического планирования.

9. Основными направлениями государственной политики в сфере стратегического планирования являются:

а) обеспечение непрерывности цикла разработки, реализации и корректировки документов стратегического планирования;

б) внедрение современных методов прогнозирования, моделирования, индикативного планирования, балансовых расчетов и информационных технологий;

в) формирование архитектуры документов стратегического планирования (иерархическая система последовательно связанных документов стратегического планирования, обеспечивающая преемственность целей, сбалансированная по задачам и их ресурсному обеспечению);

г) развитие системы мониторинга и контроля процессов стратегического планирования и реализации документов стратегического планирования;

д) совершенствование нормативно-правовой базы стратегического планирования, научно-методологическое обеспечение стратегического планирования социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности;

е) осуществление на системной основе научных исследований в сфере стратегического планирования;

ж) установление требований к участникам стратегического планирования и их ответственности при реализации полномочий в сфере стратегического планирования.

III. Механизмы реализации государственной политики в сфере стратегического планирования

10. Реализация государственной политики в сфере стратегического планирования осуществляется путем взаимодействия органов публичной власти под руководством Президента Российской Федерации на основе принципов стратегического планирования, определенных законодательством Российской Федерации.

11. Порядок взаимодействия органов публичной власти в сфере стратегического планирования, общие требования к содержанию и структуре документов стратегического планирования и их корректировке, другие вопросы организационного характера определяются Президентом Российской Федерации.

12. Механизмами реализации государственной политики в сфере стратегического планирования являются организация и функционирование системы стратегического планирования на основе принципов стратегического планирования, выполняемые путем:

а) обеспечения последовательности разработки документов стратегического планирования в соответствии с их архитектурой;

б) обеспечения согласованности и сбалансированности документов стратегического планирования по приоритетам, целям, задачам, показателям, финансовым и иным ресурсам;

в) определения ресурсов для достижения целей и реализации задач социально-экономической политики, социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности (в том числе с применением балансовых расчетов), координации стратегического управления и мер бюджетной политики;

г) установления циклов стратегического планирования;

д) организации мониторинга и контроля реализации документов стратегического планирования, их корректировки.

Обеспечение последовательности разработки документов стратегического планирования в соответствии с их архитектурой

13. В целях реализации принципов единства и целостности, преемственности и непрерывности, сбалансированности системы стратегического планирования формируется архитектура документов стратегического планирования, в соответствии с которой определяются характер подчиненности, очередность разработки и утверждения документов стратегического планирования исходя из их места в системе стратегического планирования, периода (продолжительности) действия, а также этапа цикла стратегического планирования, в рамках которого разрабатывается документ.

14. Согласованность документов стратегического планирования в рамках их архитектуры обеспечивается за счет соблюдения единого порядка и автоматизации процессов разработки и корректировки документов стратегического планирования.

15. В рамках цикла стратегического планирования обеспечивается строгое соблюдение последовательности разработки и утверждения документов стратегического планирования.

16. В документах стратегического планирования на долгосрочный период определяются цели, задачи, показатели, их целевые и при необходимости предельно допустимые (критические) значения, в соответствии с которыми разрабатываются документы стратегического планирования на среднесрочный период.

17. В документах стратегического планирования, разрабатываемых на федеральном уровне, определяются направления и приоритеты государственной политики в установленной сфере деятельности, цели, задачи, показатели, в соответствии с которыми разрабатываются документы стратегического планирования на уровне субъекта Российской Федерации, а также плановые и программно-целевые документы государственных корпораций, государственных компаний и акционерных обществ с государственным участием.

18. В документах стратегического планирования, разрабатываемых на уровне субъекта Российской Федерации, уточняются с учетом территориальных, социально-экономических и иных особенностей этого субъекта цели, задачи, показатели, содержащиеся в документах стратегического планирования на федеральном уровне.

19. К документам стратегического планирования, разрабатываемым в рамках прогнозирования на федеральном уровне на долгосрочный период, относятся:

а) стратегический прогноз Российской Федерации;

б) прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочный период;

в) прогноз научно-технологического развития Российской Федерации;

г) бюджетный прогноз Российской Федерации на долгосрочный период.

20. Документы, указанные в пункте 19 настоящих Основ, содержат исходные данные и учитываются при формировании документов стратегического планирования, разрабатываемых в рамках целеполагания.

21. К документам стратегического планирования, разрабатываемым в рамках целеполагания на федеральном уровне, относятся:

а) ежегодное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации;

б) стратегия национальной безопасности Российской Федерации и основы государственной политики, доктрины, стратегии, концепции в сфере обеспечения национальной безопасности;

в) документы стратегического планирования социально-экономического развития Российской Федерации, определяющие национальные цели развития Российской Федерации, систему долгосрочных приоритетов и задач государственного управления, направленных на обеспечение устойчивого и сбалансированного социально-экономического развития, утверждаемые Президентом Российской Федерации и Правительством Российской Федерации;

г) стратегия научно-технологического развития Российской Федерации.

22. К документам стратегического планирования, разрабатываемым в рамках целеполагания по отраслевому и территориальному принципу на федеральном уровне, относятся:

а) отраслевые документы стратегического планирования Российской Федерации;

б) стратегия пространственного развития Российской Федерации;

в) стратегии социально-экономического развития макрорегионов.

23. В документах, указанных в пункте 21 настоящих Основ, определяются цели, задачи и показатели для документов стратегического планирования, разрабатываемых в рамках целеполагания по отраслевому и территориальному принципам на федеральном уровне.

24. К документам стратегического планирования, разрабатываемым в рамках планирования и программирования на федеральном уровне, относятся:

а) основные направления деятельности Правительства Российской Федерации, единый план по достижению национальных целей развития Российской Федерации;

б) государственные программы Российской Федерации, государственная программа вооружения и национальные проекты.

25. Документы, указанные в пункте 24 настоящих Основ, направлены на достижение целей и приоритетов социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности. Предусмотренные в них цели, задачи и показатели должны быть согласованы с целями, задачами и показателями, определяемыми в документах стратегического планирования, разрабатываемых в рамках целеполагания, в том числе по отраслевому и территориальному принципам, а также учитывать содержание документов стратегического планирования, разрабатываемых в рамках прогнозирования на среднесрочный период.

26. Перечень документов стратегического планирования, подлежащих разработке (корректировке) в рамках прогнозирования и целеполагания на федеральном уровне, утверждается Президентом Российской Федерации.

27. Документ стратегического планирования утверждается при наличии документа (документов) стратегического планирования, на основе которого (которых) он должен разрабатываться.

Обеспечение согласованности и сбалансированности документов стратегического планирования по приоритетам, целям, задачам, показателям, финансовым и иным ресурсам. Обеспечение координации стратегического управления и мер бюджетной политики

28. Обеспечение согласованности и сбалансированности документов стратегического планирования по приоритетам, целям, задачам, показателям (количественным и (или) качественным характеристикам целей и (или) задач социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности, применяемым для мониторинга, контроля и индикативного планирования в сфере стратегического планирования), финансовым и иным ресурсам осуществляется за счет взаимоувязки целей и задач, предусмотренных в документах стратегического планирования, их показателей и ресурсного обеспечения.

29. Основными инструментами системы стратегического планирования являются индикативное планирование, предусматривающее формирование комплекса согласованных показателей, характеризующих состояние и цели социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности, а также проведение балансовых расчетов и разработка на их основе мер для достижения поставленных целей и их ресурсной обеспеченности.

30. Показатели, используемые в процессе стратегического планирования, определяются на основе принципов измеримости целей и соответствия показателей целям, характеризуют степень и динамику достижения целей и реализации задач социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности.

31. Система показателей, используемых в процессе стратегического планирования, формируется в соответствии с архитектурой документов стратегического планирования и обеспечивает согласованность документов стратегического планирования, разрабатываемых в рамках прогнозирования, целеполагания, планирования и программирования, а также на федеральном уровне и на уровне субъекта Российской Федерации. Актуализация показателей проводится с учетом определения новых целей, достижения (недостижения) целевых значений показателей, а также оценки необходимости и достаточности ресурсов, осуществляемой в том числе с использованием балансовых расчетов.

32. В целях формирования единых исходных данных, обеспечения преемственности, сопоставимости и непротиворечивости показателей, содержащихся в документах стратегического планирования, их расчет, расчет целевых и предельно допустимых (критических) значений показателей осуществляются по унифицированной методологии, используются общие подходы и методики проведения оценки, прогнозирования, моделирования состояния социально-экономического развития и национальной безопасности.

33. При разработке документов стратегического планирования для обеспечения наибольшей эффективности использования ресурсов при достижении поставленных целей, как правило, применяются балансовые расчеты. В случае выявления недостаточной ресурсной обеспеченности документа стратегического планирования принимается решение о корректировке этого документа или других документов стратегического планирования.

Установление циклов стратегического планирования

34. В целях обеспечения принципа преемственности и непрерывности стратегического планирования социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности устанавливаются циклы стратегического планирования.

35. Цикл стратегического планирования определяется сроком полномочий Президента Российской Федерации, является единым для всех участников стратегического планирования и предусматривает следующие этапы:

а) прогнозирование, в ходе которого осуществляется разработка научно обоснованных представлений о рисках социально-экономического развития, об угрозах национальной безопасности, уточняются прогнозные оценки социально-экономического развития и состояния национальной безопасности на долгосрочный период;

б) целеполагание, в ходе которого с учетом результатов прогнозирования разрабатываются и (или) корректируются документы стратегического планирования социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности, разрабатываемые в рамках этого этапа;

в) планирование и программирование, в ходе которого органы государственной власти в соответствии со своими полномочиями разрабатывают в установленном порядке программно-плановые документы в сфере социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности на шесть лет;

г) реализация документов стратегического планирования, мониторинг и контроль степени достижения предусмотренных в них целей, выработка мер по достижению целевых значений показателей, ресурсное обеспечение и корректировка документов стратегического планирования, разработанных на шесть лет.

Организация мониторинга и контроля реализации документов стратегического планирования, их корректировки

36. Мониторинг и контроль реализации документов стратегического планирования осуществляются в целях повышения эффективности стратегического планирования, а также деятельности участников стратегического планирования, направленной на достижение в установленные сроки запланированных показателей социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности.

37. Основаниями для принятия решения о корректировке документов стратегического планирования являются:

а) возникновение новых угроз национальной безопасности, выявление рисков недостижения стратегических целей;

б) завершение шестилетнего срока реализации документов стратегического планирования и (или) управленческого цикла;

в) положения ежегодного послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации;

г) результаты мониторинга и оценки реализации документов стратегического планирования;

д) достижение целевых и (или) предельно допустимых (критических) значений показателей социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности;

е) несоответствие целей, задач, показателей, предусмотренных документом стратегического планирования, и их ресурсного обеспечения.

38. Корректировка документа стратегического планирования (документ вышестоящего уровня), на основе которого разрабатываются другие документы стратегического планирования (документы нижестоящего уровня), является обязательным основанием для принятия решения о корректировке документов нижестоящего уровня.

39. Не допускается корректировка документов стратегического планирования, приводящая к несоответствию целей документов нижестоящего уровня целям документов вышестоящего уровня.

40. Корректировка документов стратегического планирования осуществляется с обоснованием ресурсной обеспеченности, как правило, на основе балансовых расчетов.

IV. Научно-методологическое, информационно-аналитическое и кадровое обеспечение стратегического планирования

Научно-методологическое обеспечение стратегического планирования

41. Научно-методологическое обеспечение стратегического планирования направлено на формирование научно обоснованных подходов к развитию стратегического планирования, совершенствование методологии его организации и реализации, разработку и внедрение в практику стратегического планирования методов моделирования, балансовых расчетов, обработки больших объемов данных.

42. Основными задачами научно-методологического обеспечения стратегического планирования являются:

а) формирование методологического и методического обеспечения процессов стратегического планирования, включая обоснование методологии прогнозирования, декомпозиции целей и задач, научных подходов к разработке системы показателей, используемых в процессе стратегического планирования;

б) разработка и представление научно обоснованных предложений по совершенствованию нормативно-правовой базы стратегического планирования;

в) формирование инструментария реализации принципов организации и функционирования системы стратегического планирования;

г) развитие методологии индикативного планирования, мониторинга реализации документов стратегического планирования;

д) разработка методик и алгоритмов, обеспечивающих синхронизацию процессов стратегического планирования, структурирование информации, непротиворечивость целей, задач и мероприятий, предусмотренных документами стратегического планирования, сроков их реализации, показателей и объемов необходимых ресурсов;

е) формирование методик проведения балансовых расчетов и расчетов ресурсного обеспечения, необходимых для разработки и реализации документов стратегического планирования;

ж) формирование методического обоснования приоритетности реализации документов и мероприятий стратегического планирования;

з) развитие методов и средств прогнозирования и выявления рисков и угроз недостижения целей, предусмотренных документами стратегического планирования;

и) методическое обеспечение формирования и функционирования единого цифрового информационного пространства в интересах стратегического управления в Российской Федерации.

43. Научно-методологическое обеспечение стратегического планирования осуществляется специализированным научным центром с участием научных организаций и федерального государственного бюджетного учреждения "Российская академия наук".

Информационно-аналитическое обеспечение стратегического планирования

44. Информационно-аналитическое обеспечение стратегического планирования направлено на повышение качества стратегического управления, поддержку процессов выработки и принятия управленческих решений на вариативной основе, осуществление комплексного анализа и прогнозирования перспектив социально-экономического развития и состояния национальной безопасности, организацию мониторинга и контроля реализации документов стратегического планирования.

45. Информационно-аналитическое обеспечение стратегического планирования осуществляется путем:

а) формирования единого цифрового информационного пространства в интересах стратегического управления в Российской Федерации, совершенствования управления информационными потоками, повышения эффективности использования распределенной информации, содержащейся в государственных информационных системах, информационных ресурсах государственных корпораций, государственных компаний и акционерных обществ с государственным участием;

б) обеспечения совместимости информационных ресурсов и систем участников стратегического планирования и непротиворечивости содержащихся в них сведений;

в) формирования единых исходных данных, используемых участниками стратегического планирования, а также унификации методологии расчетов показателей, их целевых и предельно допустимых (критических) значений;

г) использования общих подходов к оценке, прогнозированию, моделированию ситуации в сфере социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности и к методикам их проведения;

д) информационного обеспечения координации процессов стратегического планирования и мер бюджетной политики;

е) развития технологических возможностей обработки больших объемов данных и подготовки на их основе обобщенных информационных и аналитических материалов, необходимых для выработки управленческих решений;

ж) моделирования последствий принятия управленческих решений.

46. Сбор, комплексная аналитическая обработка данных, оценка динамики реализации стратегических национальных приоритетов и документов стратегического планирования, информационная поддержка участников стратегического планирования при принятии управленческих решений обеспечиваются посредством единой цифровой информационно-аналитической платформы стратегического управления в Российской Федерации, формирование которой направлено на решение следующих задач:

а) своевременное предоставление участникам стратегического планирования в полном объеме конкретных, актуальных, достоверных и непротиворечивых сведений, необходимых для прогнозирования, целеполагания, планирования, программирования, мониторинга и контроля реализации документов стратегического планирования;

б) подготовка информационных и информационно-аналитических материалов для выработки вариантов управленческих решений на различных уровнях государственного управления, а также для обеспечения функционирования системы стратегического планирования;

в) оперативное информационное сопровождение стратегического управления, в том числе в режиме реального времени;

г) синхронизация процессов стратегического планирования, в том числе согласованность документов стратегического планирования по целям, задачам, срокам реализации мероприятий и объемам ресурсного обеспечения;

д) оценка ресурсной обеспеченности документов стратегического планирования;

е) анализ значений показателей, выявление угроз и причин недостижения целей, определенных документами стратегического планирования;

ж) моделирование последствий принятия управленческих решений с использованием технологий искусственного интеллекта и методов математического моделирования;

з) обеспечение информационной безопасности на уровне, предусматривающем возможность обмена информацией, в том числе информацией ограниченного доступа.

47. Единое цифровое информационное пространство в интересах стратегического управления в Российской Федерации формируется с использованием существующих государственных информационных систем и информационных ресурсов органов публичной власти, а также инфраструктуры, обеспечивающей их информационно-технологическое взаимодействие, включая систему распределенных ситуационных центров, работающих по единому регламенту взаимодействия.

Кадровое обеспечение стратегического планирования

48. Кадровое обеспечение стратегического планирования направлено на формирование и развитие компетенций в сфере стратегического планирования.

49. Основными задачами кадрового обеспечения стратегического планирования являются:

а) подготовка, профессиональная переподготовка и повышение квалификации специалистов в сфере стратегического планирования органов публичной власти, государственных корпораций, государственных компаний и акционерных обществ с государственным участием;

б) формирование кадрового резерва в сфере стратегического планирования;

в) внедрение в образовательные программы высшего образования учебных курсов, дисциплин (модулей), обеспечивающих формирование компетенций в сфере стратегического планирования.

V. Обеспечение реализации настоящих Основ

50. Реализация настоящих Основ обеспечивается за счет скоординированных действий участников стратегического планирования, направленных на достижение целей государственной политики в сфере стратегического планирования, под руководством Президента Российской Федерации.

51. Основными задачами координации и контроля реализации государственной политики в сфере стратегического планирования являются:

а) подготовка предложений Президенту Российской Федерации по вопросам реализации государственной политики в сфере стратегического планирования;

б) выработка предложений в части, касающейся определения и уточнения направлений, целей и приоритетов социально-экономической политики, целей социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности, направлений достижения стратегических целей и важнейших задач, подлежащих решению, определения целей и задач стратегического управления в Российской Федерации;

в) выработка предложений по совершенствованию нормативно-правовой базы стратегического планирования, общих принципов организации и функционирования системы стратегического планирования;

г) организация взаимодействия участников стратегического планирования в целях реализации государственной политики в сфере стратегического планирования;

д) межведомственная координация деятельности по формированию комплекса мер, направленных на достижение целей и приоритетов социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности;

е) координация деятельности специализированного научного центра и участников стратегического планирования;

ж) координация деятельности участников стратегического планирования по формированию и обеспечению функционирования единого цифрового информационного пространства в интересах стратегического управления в Российской Федерации;

з) внедрение балансовых расчетов и расчетов ресурсной обеспеченности документов стратегического планирования, программно-технологического обеспечения стратегического планирования;

и) рассмотрение проектов документов стратегического планирования, разрабатываемых на федеральном уровне;

к) организация корректировки документов стратегического планирования социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности;

л) оценка эффективности реализации государственной политики в сфере стратегического планирования;

м) контроль деятельности участников стратегического планирования.

52. Координация деятельности органов публичной власти и организаций по реализации государственной политики в сфере стратегического планирования и контроль ее реализации осуществляются в соответствии с решениями Президента Российской Федерации.

Обзор документа

Утверждены Основы госполитики в сфере стратегического планирования в России. Определены ее цели, задачи, основные направления и механизмы реализации. Общее руководство госполитикой в данной сфере осуществляет Президент.

Целями госполитики являются, в частности, создание условий для долгосрочного устойчивого социально-экономического и научно-технологического развития страны; организация взаимодействия органов публичной власти в данной сфере; формирование эффективной системы стратегического планирования; повышение эффективности макроэкономической политики и формирование ориентиров для инвесторов.

К основным направлениям госполитики отнесено в т. ч. внедрение современных методов прогнозирования; развитие системы мониторинга и контроля стратегического планирования; формирование иерархической системы последовательно связанных документов стратегического планирования.

Для обеспечения принципа преемственности и непрерывности стратегического планирования устанавливаются его циклы. Цикл определяется сроком полномочий Президента и предусматривает этапы прогнозирования, целеполагания, планирования и программирования, а также реализацию, мониторинг и контроль. Порядок взаимодействия органов власти, общие требования к документам и их корректировке, а также другие вопросы организационного характера определяет Президент.

Стратегическое планирование: стратегия против тактики в бизнесе

Стратегическое планирование

Стратегическое планирование — довольно часто люди путают слова стратегия и тактика и думают, что эти два термина взаимозаменяемы в стратегическом планировании, но это не так. По словам гуру стратегии Майкла Портера: «Конкурентная стратегия — это отличаться от других. Это означает сознательный выбор другого набора действий для создания уникального сочетания ценностей ».

Стратегия — это та часть уравнения, которая помогает вам ответить на вопрос: «Чего мы пытаемся достичь?» Однако ваш бизнес-дизайн может быть неустойчивым; у вас могут быть компромиссы в отношении того, как вы позиционируете свой бизнес с клиентами и конкурентами.

Стратегическое планирование

Каждый бизнес имеет ограниченные ресурсы и имеет дело с конкурентной средой. Чем больше он делает одно, тем меньше может делать другое. Эта концепция приводит к тактике или части уравнения, «как». Ваша тактика поможет вам ответить на вопрос: «Как мы собираемся достичь нашей цели?»

В конечном счете, хороший способ подумать о разнице между ними состоит в том, что стратегия действует как руководство к набору действий, которые будут предпринимать различные отделы или команды. Следующий рисунок дополнительно иллюстрирует разницу между стратегией и тактикой.

Компании используют три уровня стратегии в процессе планирования, чтобы помочь им расти и становиться устойчивыми. Следующий рисунок наглядно объясняет следующие три уровня:

Стратегия корпоративного уровня: этот уровень отвечает на фундаментальный вопрос о том, чего вы хотите достичь. Это рост, стабильность или сокращение?

Стратегия уровня бизнес-единицы: этот уровень фокусируется на том, как вы собираетесь конкурировать. Будет ли это за счет близости к клиентам, лидерства в продуктах или услугах или минимальной общей стоимости? На чем основана дифференциация?

Стратегия рыночного уровня: этот уровень стратегии фокусируется на том, как вы собираетесь расти. Будет ли это через проникновение на рынок, развитие рынка, развитие продукта или услуги или диверсификация?

Стратегическое планирование для чайников

Стратегический план важен для успешного бизнеса, а создание стратегического плана, который вы действительно можете использовать, является ключевым. Ваш план должен включать определенные элементы, такие как миссия, ценности и формулировки видения, и избегать распространенных ошибок, таких как пренебрежение конкретными потребностями вашей организации, чтобы он стал вашей дорожной картой для достижения успеха.

Стратегическое планирование основные компоненты

Стратегические планы могут быть разных форм и размеров, но все они имеют следующие компоненты. В приведенном ниже списке описывается каждая часть стратегического плана в том порядке, в котором они обычно разрабатываются.

Заявление о миссии: Заявление о миссии является всеобъемлющим, вневременным выражением вашей цели и устремления, обращаясь как к тому, что вы стремитесь достичь, так и к тому, как организация стремится к этому. Это заявление о том, почему вы существуете как организация.

Заявление о видении: это краткое и лаконичное заявление о будущем организации отвечает на вопрос о том, как компания будет выглядеть через пять или более лет.

Заявление о ценностях или руководящие принципы: эти утверждения являются устойчивыми, страстными и отличительными основными убеждениями. Это руководящие принципы, которые никогда не меняются и являются частью вашей стратегической основы.

SWOT: SWOT — это обобщенное представление о вашем текущем положении, в частности о ваших сильных и слабых сторонах, возможностях и угрозах.

Конкурентное преимущество: ваше конкурентное преимущество включает в себя то, в чем вы лучше всех по сравнению с конкурентами.

Долгосрочные стратегические цели: эти долгосрочные стратегические приоритетные области охватывают трехлетний (или более) временной горизонт. Они отвечают на вопрос о том, на чем вы должны сосредоточиться, чтобы реализовать свое видение.

Стратегии: стратегии — это общие, зонтичные методы, которые вы собираетесь использовать для достижения своего видения.

Краткосрочные цели / приоритеты / инициативы: эти элементы преобразуют стратегические цели в конкретные целевые показатели эффективности, которые находятся в пределах от одного до двух лет. В них указано, что, когда и кто измеряется.

Пункты / планы действий: эти конкретные утверждения объясняют, как будет достигнута цель. Это области, которые переносят стратегию в операционную и обычно выполняются группами или отдельными лицами в течение одного-двух лет.

Система показателей: вы используете систему показателей, чтобы сообщать данные о ваших ключевых показателях эффективности (KPI) и отслеживать эффективность по сравнению с ежемесячными целями.

Финансовая оценка: эта оценка, основанная на исторических данных и прогнозах на будущее, помогает планировать и прогнозировать будущее, позволяя вам гораздо лучше контролировать финансовые показатели вашей организации.

Стратегическое планирование -ваша концепция?

Стратегическое планирование

Стратегическое планирование имеет базовую общую основу. Не для упрощения процесса стратегического планирования, но, поместив все части плана в следующие три области, вы можете четко увидеть, как части вашего плана сочетаются друг с другом:

Где мы сейчас? Просмотрите свою текущую стратегическую позицию и проясните свою миссию, видение и ценности.

Куда мы идем? Определите свое конкурентное преимущество и свое видение. Четко посмотрите, в каком направлении движется ваша организация.

Советы по лучшему стратегическому планированию

Стратегическое планирование

Прежде чем вы зайдете слишком далеко в процесс стратегического планирования, ознакомьтесь со следующими советами — вашим кратким руководством по максимально эффективному использованию процесса стратегического планирования:

Соберите разнообразную, но подходящую группу людей, чтобы составить команду планирования. Разнообразие ведет к лучшей стратегии. Соберите небольшую основную команду — от шести до десяти человек — из лидеров и менеджеров, которые представляют все области компании.

Выделите время для общего стратегического мышления. Люди стараются втиснуть обсуждение стратегического планирования между тушением пожаров и уходом в столь необходимый отпуск. Но для создания стратегического плана вашей команде нужно время, чтобы подумать масштабно. Сделайте все возможное, чтобы у вас было время подумать над общей картиной (в том числе переместите свою команду за пределы предприятия).

Получите полную отдачу от ключевых людей в вашей организации. Вы не можете сделать это в одиночку. Если ваша команда не поддерживает процесс планирования и итоговый стратегический план, вам конец. Поощряйте ключевых людей рассказывать вашим клиентам об их восприятии вашего будущего и делиться этими взглядами.

Обеспечьте открытое и свободное обсуждение независимо от положения каждого человека в организации. (Этот совет относится и к вам.) Не ведите сеансы планирования. Наймите внешнего фасилитатора, кого-то, кто не заинтересован в вашем успехе, который может освободить беседу. Поощряйте активное участие, но не позволяйте никому доминировать в сеансе.

Подумайте о казни, прежде чем начинать. Неважно, насколько хорош план, если он не выполняется. Реализация — это этап, на котором стратегии и планы превращаются в действия для достижения стратегических целей и задач. Критические действия перемещают стратегический план из документа, лежащего на полке, к действиям, способствующим росту бизнеса.

Если позволяет ваш бюджет, обратитесь к посреднику. Наймите обученного профессионала, который не имеет эмоционального отношения к результату плана. Беспристрастная третья сторона может сосредоточиться на процессе, а не на конечном результате, и может задавать сложные вопросы, которые другие могут бояться задать.

Сделайте свой план действенным. Чтобы иметь хоть какой-то шанс на реализацию, в плане должны быть четко сформулированы цели, шаги, обязанности, ответственность и конкретные сроки. И каждый должен понимать план и свою индивидуальную роль в нем.

Не пишите свой план на камне. Хорошие стратегические планы подвижны, а не жестки и непоколебимы. Они позволяют адаптироваться к изменениям на рынке. Не бойтесь менять свой план по мере необходимости.

Четко сформулируйте следующие шаги после каждого занятия. Прежде чем закрыть сессию стратегического планирования, четко объясните, что будет дальше и кто за что отвечает. Когда вы выходите из комнаты, каждый должен полностью понимать, за что он отвечает и когда уложиться в сроки.

Сделайте стратегию привычкой, а не просто отступление. Пересматривайте стратегический план достижения результатов не реже одного раза в квартал, а также ежемесячно или еженедельно. Сосредоточьтесь на подотчетности за результаты и получите ясные и убедительные последствия в случае несанкционированного пропуска сроков.

Ознакомьтесь с примерами. Хотя вы не можете позаимствовать чужую стратегию, вы можете найти вдохновение и идеи на чужих примерах.

Подводные камни стратегического планирования, которых следует избегать

Подводные камни стратегического планирования

Стратегическое планирование может дать менее желаемые результаты, если вы попадете в одну из возможных ловушек планирования. Чтобы этого не произошло, вот список наиболее распространенных ловушек, которых следует избегать:

Отсутствие горящей платформы: по сути, организациям не обязательно иметь стратегический план. На самом деле нет. Да, вы будете работать лучше, и да, стратегический план — отличный инструмент управления. Но вы и все в вашей команде должны согласиться с тем, почему эти усилия важны. Какая у вас платформа для записи заставляет вас вкладывать средства в эти усилия сейчас?

Полагаться на неверную информацию или ее отсутствие. Хороший план зависит от информации, на которой он основан. Слишком часто команды полагаются на непроверенные предположения или догадки, строя свои планы на шатком фундаменте.

Игнорирование того, что показывает ваш процесс планирования: планирование — это не волшебство: вы не всегда можете получить то, что хотите. Процесс планирования включает исследование и расследование. Ваше расследование может дать результаты, которые говорят вам не двигаться в определенном направлении. Не игнорируйте эту информацию!

Неуверенность в своей способности планировать: замените планирование. Хорошее планирование требует времени и усилий. Некоторым компаниям нужны результаты, но они не хотят или не могут делать инвестиции. Будьте реалистичны в том, во что вы можете инвестировать. Найдите способ планирования, который соответствует вашим доступным ресурсам, включая ваше время, энергию и деньги.

Планирование ради планирования: планирование может заменить действие. Не планируйте так много, чтобы игнорировать казнь. Для реализации хорошо продуманных планов требуется время, а для достижения результата нужно время.

Не приводите свой дом в порядок в первую очередь: планирование может выявить, что ваш дом не в порядке. Когда организация делает паузу в планировании, вопросы, которые были похоронены или отложены на второй план, выходят на первый план и могут легко свести на нет ее усилия по планированию. Прежде чем приступить к стратегическому планированию, убедитесь, что ваша компания в порядке и не существует серьезных конфликтов.

Копирование и вставка: легко попасть в ловушку копирования лучших практик компании, похожей на вашу. Хотя использование лучших практик вашей отрасли важно, опыт других организаций не имеет отношения к вашему собственному. Организации уникальны, сложны и разнообразны. Вам нужно найти свой собственный путь вместо того, чтобы следовать принципу резака печенья.

Игнорирование вашей культуры и организационной готовности: стратегия и культура тесно взаимосвязаны. Игнорировать этот факт на свой страх и риск. Культура ест стратегию на обед (и ужин, если вы не будете осторожны). Имея это в виду, адаптируйте свое планирование к тому, что, как вы знаете, работает в соответствии с вашим организационным ритмом, идеалом и потребностями прямо сейчас. Большая ошибка — на самом деле самая большая — заключается в том, что процесс не соответствует потребностям вашей организации. Рассмотрим более простой или более надежный процесс.

Основные компоненты стратегического плана

Стратегические планы могут быть разных форм и размеров, но все они имеют следующие компоненты. В приведенном ниже списке описывается каждая часть стратегического плана в том порядке, в котором они обычно разрабатываются.

Заявление о миссии: Заявление о миссии является всеобъемлющим, вневременным выражением вашей цели и устремления, обращаясь как к тому, что вы стремитесь достичь, так и к тому, как организация стремится к этому. Это заявление о том, почему вы существуете как организация.

Заявление о видении: это краткое и лаконичное заявление о будущем организации отвечает на вопрос о том, как компания будет выглядеть через пять или более лет.

Заявление о ценностях или руководящие принципы: эти утверждения являются устойчивыми, страстными и отличительными основными убеждениями. Это руководящие принципы, которые никогда не меняются и являются частью вашей стратегической основы.

SWOT:SWOT — это обобщенное представление о вашем текущем положении, в частности о ваших сильных и слабых сторонах, возможностях и угрозах.

Конкурентное преимущество: ваше конкурентное преимущество включает в себя то, в чем вы лучше всех по сравнению с конкурентами.

Долгосрочные стратегические цели: эти долгосрочные стратегические приоритетные области охватывают трехлетний (или более) временной горизонт. Они отвечают на вопрос о том, на чем вы должны сосредоточиться, чтобы реализовать свое видение.

Стратегии: стратегии — это общие, зонтичные методы, которые вы собираетесь использовать для достижения своего видения.

Краткосрочные цели / приоритеты / инициативы: эти элементы преобразуют стратегические цели в конкретные целевые показатели эффективности, которые находятся в пределах от одного до двух лет. В них указано, что, когда и кто измеряется.

Пункты / планы действий: эти конкретные утверждения объясняют, как будет достигнута цель. Это области, которые переносят стратегию в операционную и обычно выполняются группами или отдельными лицами в течение одного-двух лет.

Система показателей: вы используете систему показателей, чтобы сообщать данные о ваших ключевых показателях эффективности (KPI) и отслеживать эффективность по сравнению с ежемесячными целями.

Финансовая оценка: эта оценка, основанная на исторических данных и прогнозах на будущее, помогает планировать и прогнозировать будущее, позволяя вам гораздо лучше контролировать финансовые показатели вашей организации.

ВСе это бесполезно, если вы не знаете, что такое SMART

Источник http://eos.ibi.spb.ru/umk/6_4/5/5_R1_T6.html

Источник https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/402915816/

Источник https://kapralov.biz/strategicheskoe-planirovanie/

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *