Содержание

Лизинговые операции в банках России

лизинговые операции в банке

Лизинг представляет собой процесс приобретения лизинговой компанией имущества производственного назначения для дальнейшей передачи его в долгосрочную аренду за определенную плату различным организациям. До окончания лизингового договора лизингополучатель может выкупить право на использование арендуемого оборудования. При истечении срока лизингового соглашения компания может продлить договор на приобретение права временного использования оборудования или вернуть предмет лизинга прежнему владельцу.

Лизинговые операции контролируются банками, которые предоставляют лизинговым компаниям кредиты и участвуют в формировании их капитала. Банки являются держателями финансовых ресурсов и предоставляют услуги по кредитованию, поэтому они непосредственно участвуют в лизинговых отношениях. Чтобы внедриться на рынок лизинговых услуг коммерческие банки создают специализированные компании и контролируют их деятельность.

Особенности лизинговых операций в России

В России лизинг представляет собой отдельную форму предпринимательской деятельности, в которой лизингодатель приобретает у продавца имущество и передает его длительное пользование за определенную плату лизингополучателю. Передаваемое по лизинговому договору имущество необходимо лизингополучателю для осуществления предпринимательской деятельности.

Лизинг как кредитный инструмент имеет неограниченный потенциал, но наиболее популярным сегодня считается лизинг оборудования, используемого для материально-технического оснащения производственных предприятий, которые сотрудничают с лизинговыми компаниями. Предприятие может не стать собственником необходимого оборудования, оно просто имеет право на его использование и получает прибыль от своей деятельности.

Лизинговые операции в России регулируются ФЗ № 164-ФЗ «О лизинге» от 29.10.1998 г. и ФЗ от 29.01.2002 г. № 10-ФЗ. С момента принятия в РФ Закона «О лизинге» российский рынок лизинговых услуг получил доступ к международному рынку.

Таким образом, лизинговый процесс в России приобрел дополнительные возможности:

срок лизинга увеличился от полутора до трёх лет;
появились новые формы лизинга: возвратный, оперативный, сублизинг.

В отличие от других стран в России Закон «О лизинге» разрешает коммерческим банкам вести лизинговую деятельность и становиться непосредственными участниками лизинговых операций.

Способы участия банков России в лизинговых операциях

Согласно действующему законодательству РФ лизингодателем может выступать:

лизинговая организация;
компания, ведущая производственную или торговую деятельность, уставом которой не запрещена лизинговая деятельность;
физлицо-предприниматель.

Лизингополучателями могут выступать любые организации и физические лица – предприниматели.

Банки могут участвовать в лизинговых операциях напрямую, в качестве лизингодателя и лизингополучателя, или косвенно.

Способов косвенного участия банков в лизинге достаточно много, например:

кредитование лизинговых операций;
формирование собственной лизинговой компании;
создание лизинговых компаний совместно с другими банками или организациями.

Имея свою лизинговую компанию, банки могут осуществлять следующие действия в рамках лизинговых процессов:

планирование лизинговых сделок;
разработка методов привлечения средств для выполнения лизинговых операций;
экспертная оценка лизинговых сделок; на страхование объектов лизинга;
проведение проверки лизингополучателя (оценка имущества, анализ финансовой деятельности и прочее);
ведение переговоров с поставщиками оборудования для улучшения условий его приобретения;
получение гарантий от страховых компаний;
разработка условий договора лизинга и других дополнительных соглашений;
осуществление и контролирование платежей;
распределение доходов лизингодателя;
контролирование соблюдения лизингового плана.

Субъекты лизинговых отношений

Ключевыми субъектами лизинговых отношений являются:

Лизингодатель – это компания, которая путем заключения лизинговой сделки приобрела оборудование и передала его другой организации во временное пользование за арендную плату.Обычно лизингодатель контролируется банками, которые занимаются покупкой и строительством производственного оснащения для его передачи в аренду. Банки в данной ситуации финансируют и контролируют работу лизингодателя.
Лизингополучатель – это компании и физлица, которые принимают во временное пользование предмет лизинга за определённую плату. Лизингополучатель берет в аренду имущество для его эксплуатации или дальнейшей передачи другому пользователю.
Продавец, который реализует лизингодателю предмет аренды. Как правило, в качестве продавцов выступают промышленные или торговые компании.

Участники лизинговых сделок действуют на основании договоров о лизинге и выстраивают долгосрочные партнерские отношения.

Право собственности на предмет аренды в лизинговых отношениях принадлежит лизингодателю. Он может передать имущество в собственность лизингополучателя только после выполнения последним условий договора. При несвоевременной оплате за эксплуатируемое имущество лизингодатель может изъять его у лизингополучателя и передать в пользование другой компании.

Кроме трех основных участников в лизинге могут принимать участие другие вспомогательные компании.

Если разделить участников лизинговых отношений по характеру предоставляемых услуг, их можно разделить на следующие группы:

сервисные компании, которые занимаются транспортировкой, установкой и обслуживанием оборудования;
коммерческие компании, консультирующие участников лизинга;
брокерские организации, которые выступают в качестве посредников между основными участниками лизинга.

Банки могут напрямую участвовать в лизинговых сделках через лизинговые службы. Участие банков в лизинговых отношениях объясняется особенностью данной сферы бизнеса. Лизинг считается капиталоемким видом деятельности, а банки владеют денежными ресурсами и могут предоставлять кредиты.

Лизинг является оптимальной альтернативой долгосрочному кредитованию и имеет свои преимущества. Выдавая кредит, банк требует от заемщика обеспечение займа, которое будет реализовано при задержке платежей по кредиту. Однако, продать такое обеспечение довольно сложно, к тому же на него могут претендовать другие кредиторы.

В лизинге лизингодатель сохраняет за собой право собственности на предаваемое в пользование имущество, и может вернуть его при задержке платежей от лизингополучателя.

Коммерческие банки стремятся участвовать в лизинговых отношениях без посредников, ведь приобретая имущество, банк может передавать его в лизинг напрямую и получать прибыль без посредников.

Статьи

26/02/2019

16/01/2019

17/05/2018

27/08/2018

27/12/2018

топ кредитов

Курс обмена валют

Информация

РАЗДЕЛЫ

play market jin money

Условия получения:
Первый микро-кредит до 10 тысяч рублей может быть выдан по ставке 0% в том случае, если вы вовремя его погасите;
Процентная ставка по микрозаймам от 0 до 840% годовых, по потребительским кредитам и кредитным картам — от 17 до 31% годовых.
В случае нарушения сроков возврата, размер пени составляет 0,10% от суммы просрочки в день, но не более 10% от суммы кредита;
В случае длительной задержки выплаты информация о заемщике будет передана в БКИ.

Последствия невыплаты заёмных средств
Если вы не вернули кредит или сумму процентов за пользование заемными средствами, компания кредитор начислит штраф за просрочку. Однако многие кредиторы идут на уступки и дают несколько дополнительных дней на разрешение данного вопроса. Но, если вы не выходите на связь в течение длительного времени, с вас могут взять дополнительно в среднем 0,10% от первоначальной суммы для займов, 0,03% от суммы задолженности в среднем для потребительских кредитов и кредитных карт. При несоблюдении условий по погашению кредитов Ваши данные могут быть переданы в реестр должников, а задолженность — коллекторскому агентству для взыскания долга.
Кредитор заранее предупреждает Вас о наступающем сроке оплаты посредством СМС или электронной почты. Если Вы оплачиваете все задолженности в срок, вам могут быть предоставлены более выгодные условия на будущий займ, плюс Вы формируете хорошую кредитную историю.

Джин Мани © 2021 Использование материалов с данного сайта разрешено только с согласия автора. Онлайн сервис по подбору займов. Дисклеймер: мы не являемся финансовой организацией, не заключаем договоров займа, не выдаём кредиты в какой бы то ни было форме. Предложение не является офертой. Конечные условия уточняйте при прямом общении с кредиторами.

Как получить банковский лизинг и виды лизинга с участием банков. Лизинговые операции банка и их анализ

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Понятие лизинговых операций. Объекты и субъекты лизинга. Сравнительный анализ лизинга с кредитом и арендой. Сравнительный анализ преимуществ отдельных видов лизинговых операций. Основные преимущества и недостатки операционного и финансового лизинга.

курсовая работа , добавлен 04.08.2011

Понятие и сущность лизинга. Эволюция и сущность понятия лизинг. Специфика и отличительные черты лизинга. Виды, основные элементы, субъекты и объекты лизинговых операций и их роль в экономике. Порядок проведения лизинговых операций. Лизинговый договор.

курсовая работа , добавлен 10.02.2009

Понятие лизинговых операций, субъекты и объекты. Основные способы участия в лизинговом бизнесе. Преимущества лизинга для арендатора. Анализ эффективности лизинговых операций. Перечень основных причин, которые сдерживают развитие лизинговой отрасли.

курсовая работа , добавлен 03.01.2012

Сущность лизинга, его предмет, субъекты и объекты. Функции лизинга и его виды. Основные преимущества и недостатки лизинга. Учет лизинговых операций. Характеристика счетов для учета лизинговых операций. Документальное оформление лизинговых операций.

курсовая работа , добавлен 22.03.2008

Принципы построения лизинговых отношений коммерческих банков. Классификация лизинга и лизинговых операций, их основное содержание. Преимущества и перспективы лизинговых операций. Особенности современной ситуации на рынке лизинговых услуг в России.

курсовая работа , добавлен 06.08.2011

Сущность лизинга и его значение. История возникновения и развития лизинговых операций банков в России. Организация многосторонней лизинговой сделки при участии банка и страховой компании как посредников. Виды лизинга и механизм лизинговых сделок.

курсовая работа , добавлен 17.12.2014

Экономическая сущность и основы организации лизинговых операций, порядок их осуществления. Сравнительный анализ лизинга с кредитом и арендой. Основные преимущества отдельных видов лизинговых операций. Тенденции развития лизинга в Республике Беларусь.

курсовая работа , добавлен 18.07.2011

лизинг экономический коммерческий банк

Тема нашей курсовой работы звучит как «Лизинговые операции российских Коммерческих Банков». Данная тема является очень актуальной в настоящее время. Это связано с тем, что на современном этапе развития, когда остро ощущается нехватка инвестиций, на особое место выходят лизинговые операции, которые все чаще имеют место в банковской деятельности.

Необходимо сказать, что чем больше в настоящее время Российская Федерация, тем больше очевидно влияние лизинговых операций. Следует сказать, что лизинг в настоящее время изменяется, не только количественно, но и качественно. Если ранее они использовались отечественными банками в основном для стабилизации налогообложения, то сейчас доля таких лизинговых операций существенно сократилась.

Следует также сказать, что лизинговые операции, точнее их количество, с каждым годом возрастает примерно на 40 процентов. Это связано с их удобностью и тем, что они являются весьма неплохой альтернативой банковским кредитам.

В соответствие с нормами российского законодательства, под лизингом следует понимать вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества, а также передаче его на основании договора лизинга физическим либо же юридическим лицам за некую плату, на конкретный срок и на конкретных условиях, которые обуславливаются договором.

Если говорить проще, то под лизингом следует подразумевать аренду, на срок от 6 месяцев до 15 лет, технических средств и сооружений производственного назначения. Лизинг может реализовываться на основании договора между лизинговой компанией (лизингодателем), которая приобретает имущество за свой счет и сдающей его в аренду, и фирмой-арендатором (лизингополучателем), которая постепенно может вносить арендную плату за использование лизингового имущества. В период действия договора право собственности на лизинговое имущество будет принадлежать лизингодателю, а право на пользование будет принадлежать лизингополучателю.

Цель написания данной курсовой работы — изучение особенностей лизинговых операций, которые осуществляют отечественные российские банки.

Задачи написания данной курсовой работы:

Определение понятия и сущности лизинговых операций коммерческих банков РФ;

Изучение особенностей лизинговых операций;

Определение перспектив и уровня развития лизинговых операций, осуществляемых отечественными коммерческими банками.

Объект исследования — отношения, которые связаны с реализацией лизинговых операций коммерческими банками РФ.

Предмет исследования — лизинговые операции, которые реализуются коммерческими банками РФ.

Данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, каждая из которых разделена на параграфы, заключения и списка литературы.

.1 Понятие лизинговых операций

Коммерческие банки Российской Федерации могут предоставлять разнообразные услуги, за которые могут взиматься комиссионные вознаграждения, сборы и начисления, которые могут приносить определенный доход. Разнообразие и объем банковских услуг за последние годы возрастает, и это может являться немаловажным источником банковской прибыли.

За последние два десятилетия в деятельности коммерческих банков имеет место развитие финансирование операций по аренде, либо же по лизингу (от англ. Leasing — аренда).

Банки финансируют покупку, а также могут сдавать в долгосрочную аренду оборудование, машины, транспортные средства, сооружения производственного назначения промышленным предприятиям, а также заключать с ними лизинговые соглашения. Иными словами, вместо того, чтоб выдать предприятию кредит на приобретение данных средств, банк самостоятельно их покупает и сдает в аренду, он сохраняет за собой право собственности. В данном случае банк будет получать арендную плату (лизинговые платежи), а не кредитный процент. Для предприятий лизинг представляется весьма специфической формой финансирования капиталовложений.

Возможности лизинга могут быть определены «раздвоением» функций собственности, в сфере которого владение имуществом (владелец) будет отделен от пользования им (пользователя) и будет запущена специальная система финансирования. Проще говоря, лизинг представляется весьма специфической формой финансирования приобретаемого стандартного либо же уникального оборудования, как в качестве основного, так и в качестве технологического, для разнообразных отраслей экономики, потребительских товаров длительного пользования (к примеру, автомобилей), разнообразных средств транспорта — от самолетов до контейнеров, конторского оборудования, судов, оргтехники, электронно-вычислительной техники, недвижимого имущества производственного назначения и множества иных элементов основного капитала.

Как уже говорилось ранее, «лизинг» представляет собой слово английского происхождения, в дословном переводе будет означать «сдавать либо брать внаем, в аренду».

В соответствие с определением Европейской федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurope), «лизинг представляет собой договор аренды промышленных товаров, завода, оборудования и машин, недвижимости, а также иных товаров для их использования в целях производственных арендатором, в то время как товары будут покупаться арендодателем и он будет сохранять за собой право собственности до конца сделки».

Лизинг в наиболее широком толковании будет представлять собой комплекс экономических и имущественных отношений, которые могут возникнуть в связи с приобретением в собственность имущества и дальнейшей передачей его во временное пользование за некую плату.

Самое часто упоминаемое в специализированной литературе и договорной практике понятие термина «лизинг» представляет собой соглашение, при котором одна сторона (лизингодатель) будет обязана в рамках собственной деятельности предоставить иной стороне (лизингополучателю) движимое либо недвижимое имущество, которое представляет собой предмет лизинга — вместе с риском, который будет связан с правом ответственности на некий период, за некую арендную плату.

Более кратко лизинг можно раскрывать так: «пользование средствами производства вместо приобретения их в собственность».

В Российской Федерации принята такая формулировка лизинга: «Лизинг представляет собой вид предпринимательской деятельности, которая направляется на инвестирование временно свободных либо же привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) будет обязан приобрести в собственность указанное договором имущество у конкретного продавца и предоставить данное имущество арендатору (лизингополучателю) на оплатной основе во временное пользование для предпринимательских целей».

Каждое определение лизинга считается ограниченным и не может учитывать всех форм проявления данного нового кредитного инструмента.

Лизинг, которые применяется банками в настоящее время как экономический термин, имеет весьма ограниченный специфический смысл и будет определяться как лизинг оборудования в порядке материально-технического снабжения, который основывается на том, что в случае оснащения какого-то предприятия лизинговая компания вместо предоставления ему ссуды на приобретение этого оборудования на самостоятельной основе покупает его и сдает в аренду клиенту на кратко- средне- и долгосрочный период.

Фактически идея лизинга будет сведена к следующему: чтоб получить прибыль, вовсе не обязательно иметь оборудование в собственности, достаточно только иметь право его использовать и извлекать доход из этого.

1.2 Объекты и субъекты лизинга

Одним из немаловажных условий во время совершения лизинговой сделки считается определение предмета (объекта) лизинга.

В соответствие с законодательством РФ, объектами лизинга могут являться любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и иные здания, имущественные комплексы, оборудование, сооружения, транспортные средства и иное недвижимое и движимое имущество, которое может быть использовано для предпринимательской деятельности.

При этом земельные участки и иные природные объекты, а также имущество, которое запрещено федеральными законами для свободного обращения либо для которого определяется особенный порядок обращения, объектами лизинга не могут быть.

Основными субъектами лизинговых сделок считаются:

лизингодатель, который представляет собой физическое либо же юридическое лицо, которое за счет привлеченных либо собственных денежных средств будет приобретать по ходу реализации лизинговой сделки в собственность имущество и будет предоставлять его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за некую плату, на некий срок и на конкретных условиях во временное владение и в пользование при переходе и без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Лизингодатель представляет собой арендодателя (лизингового посредника), фирму, которая зачастую подконтрольна банку, которая специализируется на строительстве и покупке движимого и/или недвижимого имущества (обязательно производственного назначения), которое она может сдавать в аренду. Принимающие участие в договоре лизинга банки могут распределять и предлагать договоры лизинга и финансируют лизингодателя;

лизингополучатель представляет собой юридическое либо же физическое лицо, которое на основании договора лизинга является обязанным принять предмет лизинга за конкретную плату, на конкретный срок и на четких условиях во временное владение им и пользование. Иными словами, лизингополучатель является арендатором (пользователь, потребитель), чаще всего, промышленное либо торговое предприятие, которое решило взят в аренду (лизинг) средства производства для эксплуатации их в процессе производства либо для последующей передачи определенному пользователю (в случае торгового предприятия). Лизинг может давать множество преимуществ лизингополучателю:

· уменьшение платежей по налогу на имущество, а также налогу на прибыль, поскольку лизинговые платежи будут входить в себестоимость продукции (услуг), а осуществление приобретения оборудования без лизинга будет осуществлено из прибыли;

· возможность самого простого получения кредита в банке в случае сотрудничества с лизинговой компанией;

· упрощение бухгалтерского учета (начисление амортизации, учет основных средств, оплата части сборов и налогов, а также управление долгом реализуется лизинговой компанией);

· возможность осуществления приобретения качественного оборудования после его эксплуатации лизингополучателем по приемлемой стоимости.

продавец лизингового имущества представляет собой физическое либо же юридическое лицо, которое на основании договора купли-продажи с лизингодателем будет осуществлять продажу ему в четкий срок производимое (закупаемое) им имущество, которое является предметом лизинга. Продавец — это поставщик лизингового имущества, чаще всего, промышленное либо торговое предприятие, которое выпускает либо поставляет оборудование, которое было выбрано лизингополучателем (арендатором).

Из данных трех субъектов два — поставщик и лизингополучатель (арендатор) являются традиционными участниками арендных отношений, которые имели место до появления лизинга.

Это значит, что у банка есть различные способы участия в лизинговом бизнесе:

. Способы прямого участия:

в форме лизингодателя;

в форме лизингополучателя.

. Способы косвенного участия:

создание собственной лизинговой компании;

кредитование лизинговых сделок (лизинговых компаний);

создание вместе с иными кредитными организациями, банками, другими субъектами хозяйствования совместных лизинговых компаний.

Косвенное участие банка (его специализированного лизингового подразделения либо же дочерней лизинговой компании) в данном бизнесе может также включать:

разработку механизмов привлечения средств для финансирования лизинговых проектов;

проектирование лизинговых операций;

установление договорных отношений со страховыми компаниями с целью предоставления им права страховать имущество, сдаваемое в лизинг;

экономико-правовую экспертизу и организацию финансирования лизинговых сделок;

переговоры с поставщиком (в интересах лизингополучателя) и разработку предпочтительных условий приобретения оборудования (расчеты, сокращение аванса, дополнительные гарантии и так далее.)

аудиторскую проверку лизингополучателя, достоверности учета, оценку его имущества, а также анализ его финансового состояния с целью реализации лизингового процесса.

разработку лизингового договора и дополняющих его договоров;

осуществление получения гарантий от страховщиков (лизинговых платежей, страхование возврата имущества, коммерческого риска и так далее)

контроль исполнения плана лизинговой операции;

платежи поставщику предмета лизинга, контроль над поступлением лизинговых платежей;

распределение текущих доходов лизингодателя и так далее.

2. Характеристика и виды лизинговых операций

.1 Недостатки и преимущества лизинговых операций

Лизинговая операция, в качестве экономической формы деятельности, обладают собственными недостатками и преимуществами. С одной стороны (экономической), сочетает в себе элементы кредита, инвестиций и аренды, а с иной (правовой) выстраивается на отделении права собственности на объект и права использования данного объекта.

Причины большой распространенности лизинга во всем мире заключены в ощутимых преимуществах, которые он приносит всем участникам договора, но вместе с этим от долгосрочного кредита лизинг может отличаться повышенной сложностью организации, которая состоит в огромном количестве участников.

Выгоды, которые получаются конкретными фирмами при заключении лизинговых сделок, суммируются в общий хозяйственный эффект, которые может быть выражен в новой технологии, а также дополнительном объеме производства товаров и услуг.

Прежде всего, это эффект расширения производственных мощностей. Несомненно, что лизинг машин и оборудования реализовывается в рамках совокупного инвестиционного роста, который, в собственную очередь, может быть определен общей хозяйственной ситуацией. Но при иных одинаковых условиях он будет создавать дополнительные стимулы к накоплению, а также ускорять процесс трансформации капитала из ссудного в функционирующий. На современном этапе в СШЛ лизинг превращается в немаловажный (а в последние годы — основной) источник внешнего финансирования.

Также, это эффект ускорения научно-технического прогресса. Благодаря арендным операциям производители могут получить дополнительный канал реализации техники, а также средство ускорения обновления производства, что весьма важно для развития новых высокотехнологичных отраслей. В это же время лизинг (аренда) может делать весьма доступными многие типы дорогостоящего оборудования. За счет среднего и мелкого бизнеса может быть расширен круг потребностей самих производителей.

Также, это возросший эффект инвестиций. Посредством способствования модернизации производства, лизинг может обеспечивать рост производительности техники. Отпадает потребность в замораживании крупных средств. Фирмы могут покупать оборудование исходя из средней, а не максимальной потребности в нем. Они могут получить в пользование самые необходимые им образцы, при это быть освобожденными от огромного количества функций по их техническому обслуживанию. Важно также и то, что во время оперативного лизинга могут возникать дополнительные стимулы к экономии: поскольку, чаще всего, техника будет привлечена на короткий срок, будет обходиться дорого и, таким образом, следует использовать ее в полную мощность.

Иными словами, следует выделить такие преимущества лизинга для арендатора:

Преимущества лизинга для арендатора следует свести к таким:

Вопрос финансирования и приобретения оборудования может быть решен одновременно. Обеспечивается, зачастую, 100%-ное финансирование сделки.

может быть смягчена проблема ограниченности ликвидных средств (при международном лизинге — инвалютных средств), затраты на приобретение оборудования распределяются равномерно на весь срок действия договора. Освобождаются средства для вложения в иные виды активов.

Не привлекается заемный капитал и в балансе предприятия будет иметь место оптимальное соотношение заемного и собственного капитала.

Большая гибкость. Лизинговое финансирование дает возможность быстро реагировать на изменение рыночной конъюнктуры при закупке требуемого оборудования. Большой спектр услуг, которые предоставляются по лизингу и возможность заключения сложных, многоступенчатых сделок могут обеспечить большую степень адаптации к потребностям арендатора. Последний вместе с лизинговой компанией может определять главные условия финансирования: срок аренды, периодичность и сумму арендной платы, условия расчетов, плавающую и фиксированную процентную ставку, а также условия закупки объекта лизинга у поставщика (комплектность и вид изделия, цену и так далее

Фактически на условиях лизинга можно получать объект лизинга «под ключ», посредством предоставления осуществления всех формальностей лизинговой компании, и благодаря этому, сконцентрировать усилия на решении иных вопросов. Расходы по предоставляемым лизинговой компанией услугам могут быть включены в состав арендной платы.

Применяемые, чаще всего, фиксированные арендные платежи могут способствовать стабильности финансовых планов арендатора.

Налоговые преимущества, которые связаны с законодательством государства арендодателя или арендатора. В случае международного лизинга значение имеют таможенные правила, которые применяются в государстве арендатора. Уплачивая таможенную пошлину с остаточной стоимости, арендатор может реализовать весомые льготы.

Закупка предоставляемого по лизингу оборудования по оптимальным рыночным ценам. Компания-лизингодатель, чаще всего, является заинтересованной в закупке оборудования у поставщика по небольшим ценам для возможной его пересдачи в аренду либо же перепродажи в случае неплатежеспособности арендатора. Чаще всего, арендодатель, благодаря собственным устоявшимся рыночным связям, имеет больше, чем арендатор, возможностей для достижения небольших контрактных цен.

В числе преимуществ для арендодателя следует выделить такие:

Лизинг представляется дополнительным инструментом финансирования, что весьма немаловажно для банков и их дочерних организаций в плане активизации и разнообразия деятельности, а также поиска новых сфер прибыльного вложения капитала. В то же время банки и иные кредитные учреждения являются вынужденными заниматься лизингом, поскольку развитие его создает им серьезную конкуренцию и в весомой мере может поспособствовать снижению банковского процента.

Лизинговое финансирование является связанным с меньшим риском, нежели предоставление банковских ссуд.

Налоговые льготы частично могут быть реализованы и арендодателем.

Весьма тесные контакты с производителями могут создавать для лизингодателей новые возможности делового сотрудничества.

Весьма простое и укороченное по времени документирование сделок, нежели при банковском кредитовании.

Для поставщика (продавца) главным преимуществом лизинга считается расширение возможностей сбыта и получение немедленного платежа наличными.

К недостаткам, которые могут сопутствовать лизинговой сделке, следует отнести такие:

В некоторых случаях лизинг может являться кумулятивно дороже, нежели покупка в счет банковской ссуды.

Арендатор, не являясь собственником товара, является ограниченным в смысле распоряжения имуществом, которое было получено в аренду.

В некоторых случаях лизинг промышленного оборудования (в частности, краткосрочный) при неблагоприятной конъюнктуре может являться убыточным для арендатора.

Реальная рыночная цена оборудования по окончании срока аренды может являться ниже зафиксированной в контракте остаточной стоимости.

Но положительных моментов, которые характерны лизингу, намного больше, нежели отрицательных, а с введением налоговых льгот, которые предусматриваются в постановлении Правительства РФ от 29.06.95 №633, лизинговый бизнес стал еще более привлекательным. Введение амортизационных и налоговых льгот во всех государствах начало приводить к бурному развитию лизингового бизнеса, и, наоборот, сокращение предоставляемых налоговых льгот сразу начало приводить к уменьшению объема лизинговых операций.

Реализация такого постановления приводило к освобождению лизингодателя от уплаты налога на прибыль, которая была им получена от реализации договора о лизинге, и налога на добавленную стоимость во время выполнения лизинговых услуг. Реализация всех предусмотренных налоговых льгот дает возможность уменьшить общую величину лизинговых платежей и привлекать к лизингу весьма широкий круг потенциальных лизингополучателей. К примеру, лишь освобождение лизинговых платежей от налога на добавленную стоимость дает возможность уменьшить лизинговые платежи на 20%.

2.2 Анализ эффективности лизинговых операций

Необходимо изучить самые выгодные варианты: что выбрать — лизинг либо же кредит. Огромное количество компаний после анализа эффективности лизинга и кредита, выбирают лизинг. Эффективность финансовой аренды является доказанной многолетней практикой и точными расчетами. Когда требуется осуществить сравнение лизинга и кредита, зачастую специалисты обращают внимание на налоговые льготы, которые предусматриваются российским законодательством при финансовой аренде.

Лизинг дает возможность осуществить ускоренную амортизацию, посредством уменьшения налога на имущество.

Закон дает возможность отражать полученное в лизинг оборудование, недвижимость, транспорт и иное имущество на балансе лизингодателя либо же лизингополучателя. В первом случае лизингополучатель не уплачивает налог на имущество, поскольку имущество находится на балансе лизинговой компании. Во втором случае, когда объект лизинга имеет место на балансе лизингополучателя, предприятие будет уменьшать налог на имущество за счет осуществления ускоренной амортизации.

В законодательстве Российской Федерации для имущества, которое было взято в лизинг, предусматривается механизм ускоренной амортизации с коэффициентом до 3. Когда оборудование эксплуатируется в агрессивных средах, то дается возможность ввести дополнительный коэффициент (максимум 2). Одно ограничение: механизм ускоренной амортизации не будет распространяться на основные средства, которые входят в первую, вторую и третью группы, когда амортизация по ним будет начисляться нелинейным методом. В случае же кредита налоговых льгот не предусматривается.

Лизинг может уменьшать налог на прибыль

Сравнивая кредит и лизинг, следует отметить, что лизингополучатель вправе относить на расходы все лизинговые платежи. Таким образом, будет уменьшена налогооблагаемая база по налогу на прибыль. В случае кредита на расходы будут отнесены суммы, которые направляются на погашение основного долга и процентов по нему.

Лизинговые платежи включают НДС

В случае лизинга и кредита по-разному осуществляется начисление НДС. Сумма кредита не будет включать НДС. Но этот налог будет уплачиваться при покупке оборудования на кредитные средства. В случае финансовой аренды все лизинговые платежи первоначально включены НДС.

Лизинг получить быстрее и проще, чем кредит

Многие лизинговые компании могут предъявлять меньше требований к клиентам. В связи с этим, взять имущество в лизинг намного проще и быстрее, чем кредит в банке. И когда Вам требуется получить средства максимально быстро, оптимальный вариант будет воспользоваться лизингом.

Удобный график выплаты лизинговых платежей

Обращаясь в лизинговую компанию, предприятие будет получать удобный график оплаты лизинговых платежей. Множество лизинговых компаний могут учесть особенности бизнеса клиента и всегда готовы пересмотреть условия соглашения в пользу лизингополучателя.

Имущество будет переходить в собственность лизингополучателя

В отличие от простой аренды, при лизинге имущество будет переходить в собственность лизингополучателя после исполнения им условий договора. В случае кредита имущество сразу становится собственностью заемщика, но, чаще всего, он не может им распоряжаться до полного погашения кредита.

Таким образом, с точки зрения лизингополучателя реализация любой методики расчета лизинговых платежей обязано преследовать одну цель: использование лизинговой сделки в качестве ресурсосберегающего фактора для осуществления собственных инвестиций.

«Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей», которые были утверждены Министерством экономического развития и торговли РФ от 16 апреля 1996 г., закрепляют логичную и весьма простую последовательность расчетов всех элементов лизинговых платежей.

. Расчет общей суммы лизинговых платежей:

где ЛП — общая сумма лизинговых платежей;

АО — величина амортизационных отчислений, которые причитаются лизингодателю в текущем году;

ПК — плата за кредитные ресурсы, которые используются лизингодателем на приобретение лизингового имущества,

КВ — компенсационное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;

ДУ — плата лизингодателю за оказание дополнительных услуг лизингополучателю, которые предусматриваются договором лизинга;

НДС — налог на добавленную стоимость, который уплачивается лизингополучателем за услуги лизингодателя.

. Расчет амортизационных отчислений:

где БС — балансовая стоимость имущества — предмета договора лизинга;

НА — норма амортизационных отчислений.

. Конкретные платы за кредитные ресурсы (КР), которые используются лизингодателем на покупку лизингового имущества:

где ПК — плата за используемые кредитные ресурсы,

СТ — ставка за кредит, в процентах годовых.

. В каждом отчетном году плата за используемые кредитные ресурсы могут быть соотнесены со среднегодовой суммой непогашенного кредита в текущем году либо же среднегодовой остаточной стоимости имущества — предмета договора:

где КРt — кредитные ресурсы, которые потрачены на приобретение имущества, плата за которое реализовывается в расчетном году;

ОСн — расчетная остаточная стоимость имущества на начало года;

ОСк — расчетная остаточная стоимость имущества на конец года;- коэффициент, который учитывает долю заемных средств в общей стоимости приобретенного имущества. Когда для приобретения имущества используются лишь заемные средства, то коэффициент Q=1.

. Расчет комиссионного вознаграждения лизингодателю, которое может быть установлено по соглашению сторон в процентах от:

а) балансовой стоимости лизингового имущества;

б) среднегодовой остаточной стоимости имущества.

Комиссионное вознаграждение также может быть рассчитано по двум вариантам:

) КВt=p*БС, где p — ставка комиссионного вознаграждения, процент годовых от балансовой стоимости имущества; БС — балансовая стоимость имущества — предмета договора лизинга;

) КВt=((ОСн+ОСк)/2)*(СТв/100), где ОСн — расчетная остаточная стоимость имущества на начало года; ОСк — расчетная остаточная стоимость имущества на конец года; СТв — ставка комиссионного вознаграждения, устанавливаемая в процентах от среднегодовой остаточной стоимости имущества.

. Изучение платы за дополнительные услуги лизингодателя, которые предусматриваются договором лизинга в расчетном году:

где ДУt — плата за дополнительные услуги в расчетном году;, P2, …, Pn — расход лизингодателя на каждую предусматриваемую договором услугу;

Т — срок договора, лет.

. Расчет размера налога на добавленную стоимость, который может быть уплачен лизингодателем по услугам договора лизинга:

где НДСt — величина налога, который подлежит уплате в расчетном году;- выручка от сделки по договору лизинга расчетном году;

СТн — ставка налога на добавленную стоимость.

. Определение суммы выручки в расчетном году (). В нее могут быть включены: амортизационные отчисления (АОt), плата за пользование кредитными ресурсами (ПКt), сумма вознаграждения лизингодателю (KBt) и плата за дополнительные услуги лизингодателя (ДУt), которые предусматриваются договором:

. Расчет размера лизинговых взносов при их уплате одинаковыми долями с опредеелнной в договоре периодичностью:

где ЛВr — размер ежегодного лизингового взноса;

ЛП — общая сумма лизинговых платежей;

Т — срок договора лизинга (лет).

Таким образом, при учете всех элементов лизинговых платежей может быть рассчитана базовая величина, которая будет служить основной для расчетов стоимости лизинга.

2.3 Перспективы развития лизинговых операций в России

Лизинг в России возникли относительно недавно. Его развитие в нашем государстве имело место весьма слабо. Это было связано с тем, что основой лизинга считаются большие капиталовложения и инвестиции, которые могут предоставляться иностранными и некоторыми российскими инвесторами. По праву считая Российскую Федерацию нестабильной и непривлекательной для инвестиций страной, и те и иные неохотно участвуют в лизинговых сделках.

Главными причинами, которые способны удерживать развитие лизинговой отрасли, считаются:

. Финансовая слабость лизинговых компаний, которые во многом могут зависеть от банков-учредителей. Последние весьма часто используют лизинговые компании как одну из форм кредитования предприятий. Это может сказаться на осуществлении самостоятельной стратегии развития лизинговой компании и огромной зависимости от своих, учредителей. При ухудшении финансового положения банка, это сказывается и на деятельности лизинговой компании.

. Дороговизна кредитных ресурсов.

. Жесткие требования касательно обеспечения сделки, когда кроме залога предмета лизинга будет требоваться дополнительное ликвидное обеспечение либо поручительство третьих лиц. В связи, с чем одно из немаловажных преимуществ лизинга, при котором объект лизинга может выступать в качестве обеспечения сделки, будет сведено на нет, что фактически исключает малый бизнес из потребителей лизинговых услуг.

. Частые благоприятные условия налогового, валютного и таможенного законодательства.

. Недостаточная квалификация кадров.

Отдельно следует отметить неудовлетворительный уровень антимонопольного регулирования российского лизинга. На основании законодательства РФ в сфере защиты конкуренции на финансовых рынках основной следует считать ту компанию, доля которой будет превышать 10% на федеральном уровне и 25% рынка лизинговых услуг на региональном. Данный подход абсолютно не учитывает того факта, что лизинг относится к возрастающему сегменту финансовых услуг с большой амплитудой объемов сделок в различные периоды времени, с разной концентрацией по регионам. Такая методика способна понизить стимулы для расширения инвестиционной деятельности и может дать возможность антимонопольным органам использовать собственные полномочия в рамках законодательной неопределенности.

Несмотря на это, лизинговая деятельность считается перспективным видом бизнеса и это является связанным со следующим:

а) Мировой опыт указывает, что на долю лизинга в новых инвестициях в оборудование может приходиться 15-20%, а в определенных государствах, таких, как Великобритания, США, Ирландия, более 30%.

б) Лизинг представляется одним из главных источников активизации инвестиционной деятельности, что весьма важно для нашей экономики.

в) Разработан и утвержден ряд нормативных и законодательных актов, которые регулируют лизинговую деятельность, по мере возможности, могут создаваться благоприятные условия для его развития. Приняты: Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 г. №164-ФЗ. и 25 глава Налогового Кодекса РФ.

г) Переориентацией банков с рынка ценных бумаг на инвестиции в производство. При этом лизинг считается намного привлекательнейшим финансовым механизмом, нежели кредит, поскольку может быть использован исключительно для покупки основных средств, которое, к тому же, могут выступить обеспечением сделки.

д) Огромным потенциальным спросом на лизинговые услуги, который связан с потребностью предприятий в обновлении основных фондов и возможностью их реализовать без существенных первоначальных затрат.

Иными словами, российский лизинговый бизнес постепенно накапливает опыт, развивается, крепчает и готовится внести собственный вклад в активизацию инвестиционной деятельности.

Начиная с 1 января 2002 г. начинается новая история российского лизинга, как одного из самых прогрессивных методов обновления основных фондов организации. В первую очередь это является связанным с относительной стабилизацией российской экономики, началом роста промышленного производства и изменениями в законодательных актах, которые осуществляют регулирование лизинговой деятельности на территории Российской Федерации.

На современном этапе лизинг получил максимально возможные льготы для развития в Российской Федерации в связи с тем, что:

. Вступившая в силу 2-я часть НК РФ подтверждает возможность ускоренной амортизации лизингового имущества, также лишает предприятия возможности относить инвестиционные затраты на себестоимость собственной продукции, посредством оставления данной возможности лишь за платежами по лизинговым договорам.

. Принят Федеральный закон от 29 января 2002 г. №10-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге». Поправки к закону могут носить конструктивный характер и в весомой степени либерализуют закон.

. На этом этапе развития лизинга отменяется запрет на совмещение обязательств по договору лизинга, что способно дать новый толчок для развития финансового лизинга в нашем государстве. Этим самым все указанные выше схемы функционирования финансового лизинга имеют право для законного сосуществования. В настоящее время субъекты лизинговой сделки имеют право выбрать самую привлекательную для них схему работы.

Современный российский лизинг весьма молод. Вместе с этим ему удалось весьма быстро интегрироваться в мировую финансовую систему. Анализ лизинговой деятельности в Великобритании, Японии, США, Германии показал, что множество ведущих российских лизинговых компаний не просто заимствовали, но и удачно адаптировали в наши условия опыт государств с развитыми лизинговыми отношениями.

Однако, после анализа ситуации на рынке лизинга за последнее года можно прийти к негативным выводам — за данный период количество сделок уменьшилось на 69,4% в сравнении с предыдущим периодом, хотя в последнем квартале имеют место определенные положительные тенденции. Необходимо сказать, что вместе все лизинговые компании за последние 3 месяца заработали на 5 млрд. рублей больше, нежели за предыдущие полгода. Данную тенденцию можно связывать с сезонностью лизинговых операций, а также с определенной экономической стабилизацией, которая имеет место на рынке.

Понижение ставок по ресурсам имеет место у крупных лизингодателей. Это может быть связано с тем, что в настоящее время банки в первую очередь работают с надежными и известными компаниями, а небольшие лизинговые фирмы выпадают из данного списка, и их процентные ставки или остаются на месте, или слегка повышаются.

По мнению специалистов, причиной проблем на лизинговом рынке считается само государство, которое не имеет четкой политической стратегии касательно лизингодателей и ведет себя непоследовательно. Правда, иногда, правительство принимает законопроекты, которые оказывают положительное влияние на рынок лизинга в России, но вместе с этим, тут же утверждаются законы, которые начинают тормозить последующее развитие лизинга.

Также эксперты отметили, что в настоящее время имеют место положительные тенденции развития лизингового рынка, а значит, есть шанс, что в будущем будет иметь место увеличение объемов сделок на 10-15%. Правда, следует сказать, что во время нестабильности экономической ситуации в Российской Федерации планировать поведение рынка более, чем на 3 месяца весьма не просто. Но эксперты имеют надежду, то если в ближайшее время количество сделок будет увеличено на 10-15%, то в будущем их количество возрастет на 30 либо даже 40%.

Основной проблемой в настоящее время лизингодатели назвали поиск новых клиентов. Усложняет ситуацию тот факт, что лизинговым компаниям нужно перенять у банков опыт оценки рисков контрагента: весьма тщательно осуществлять проверку потенциального клиента и постоянно отслеживать его финансовое состояние и ситуацию в отрасли. Помимо этого, лизингодателям необходимо обращать больше внимания на свое финансовое положение, планировать выплаты, в том числе налоговые, и автоматизировать бизнес-процессы, а также осуществлять расширение своего присутствия в различных отраслях.

Стоимость финансирования в будущем может снизиться на 1-2%. Огромное количество потребителей будут запрашивать финансирование в рублях. Исключением могут являться лизингополучатели, которые ориентируются на экспортную выручку.

По словам эксперта, в будущем лизинг будет являться более доступным благодаря улучшению общеэкономической ситуации в государстве. Для крупных предприятий будет расширена возможность по привлечению финансирования под гарантии экспертно-кредитных агентов, что, естественно, будет приводить к понижению ставок, поскольку «западные деньги» под гарантии данных агентств стоят намного дешевле.

Также специалисты делают прогноз, что при отсутствии внешних шоков и при позитивном развитии экономики объем рынка лизинга будет вырастать в будущем на 10-15% и будет составлять около 330-350 млрд рублей. Также при благоприятных условиях следует ожидать роста рынка на уровне 30-40%.

При учете всего вышесказанного, следует сделать вывод о том, что рынок лизинговых услуг в Российской Федерации на практике, собственным интенсивным развитием доказывает наличие неоспоримых конкурентных преимуществ перед другими способами финансирования капиталовложений. Однако, для последующего роста и исполнения им задач структурной перестройки экономики, придания ее развитию инновационного характера следует в первую очередь совершенствование законодательной базы, увеличение правовой защищенности лизинговых схем. Перспективы развития рынка лизинговых услуг являются непосредственно связанными с динамикой общехозяйственной конъюнктуры: ценой и доступностью капитала в денежной форме, финансово-хозяйственным состоянием субъектов нынешней экономики.

На основании всего вышеизложенного необходимо сделать определенные выводы касательно проделанной нами работы.

Необходимо сказать, что лизинг основного капитала считается довольно сложной формой финансовой и предпринимательской деятельности, которая дает возможность комбинировать и сочетать различного рода преимущества (налоговые, финансовые, инвестиционные), которые могут использовать любые его участники: лизингополучатели, лизингодатели, производители оборудования, страховщики и так далее.

По собственной экономической природе лизинг имеет двойную форму. С одной стороны, лизинг может отвечать сути кредитных отношений и считается кредитной операцией (имеет место передача имущества в пользование на условиях срочности (времени), платности и возвращения).

А с иной стороны, так как заемщик и кредитор работают не с денежным капиталом, а с производительным, лизинг считается подобным одной из форм инвестиционного финансирования.

Следует сказать, что в условиях обострения мирового финансового кризиса лизинг представляется весьма перспективной формой для хозяйственной практики, а также внешнеэкономической деятельности российских банков, которая дает возможность модернизировать производство при минимуме затрат валютных средств.

Огромное количество видов лизинга, а также специфика каждой из которых может зависеть от конкретных условий, дает возможность заключить сложные многоступенчатые сделки, а также высоко-адаптированные к потребностям и возможностям принимающих участие сторон и российской стороны.

Можно с полной уверенностью говорить о том, что лизинговый бизнес в нашем государстве постепенно будет все больше наращивать собственные обороты и играть все более весомую роль в экономике Российской Федерации.

Таким образом, можно сделать вывод, что мы полностью раскрыли тему данной курсовой работы.

Также следует сказать, что мы достигли цели ее написания, а также решили те задачи, которые были нами, сформулированы в начале работы во введении.

Список литературы

.»Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012) // «Собрание законодательства РФ», 29.01.1996, N 5, ст. 410.

Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 08.05.2010) «О финансовой аренде (лизинге)» // «Российская газета», N 211, 05.11.1998.

Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.12.2012) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступающими в силу с 27.01.2013) // «Российская газета», N 27, 10.02.1996.

Постановление Правительства РФ от 27.06.1996 N 752 (ред. от 06.06.2002) «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации» // «Российская газета», N 127, 09.07.1996.

Cерегин В.П., Халевинская Е.Д. Организация, учет и налогообложение лизинговых операций. М. БЕК, 2010.

Банки и банковские операции: Учебник/Под ред. Е.Ф.Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010.

Банки и банковское дело. Краткий курс /Под редакцией д.э.н., проф. И.Т. Балабанова/ Учебное пособие, — С-Пб.: ПИТЕР, 2009.

Банковское дело: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп./Б23 Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2011.

Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. — М.: Логос, 2009.

Борисов А.Б. Большой экономический словарь. — М.: Книжный мир, 2010.

Боровская М.А. Банковские услуги предприятиям: Учебное пособие. М. БЕК. 2010.

Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие/С.Ю. Буевич, О.Г. Королев. — 2-е изд. — М.: КНОРУС, 2011.

Васильева Е.В. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения лизинговых операций//Налоговый вестник. — 2009. — № 5.

Жарковская Е.П., Банковское дело. — М. ЮНИТИ. 2009.

Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции, — М.: «Банки и биржи», Изд. объединение «ЮНИТИ», 2011.

Ивасенко А.Г. Лизинг: экономическая сущность и перспективы развития. — М.: Вузовская книга, 2010.

Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. — М.: Наука, 2010.

Лизинг и коммерческий кредит — М.: ИСТ-Сервис, 2010.

Прилуцкий Л. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. — М.: Издательство «ОСЬ-89», 2011.

Сусанян К.Г. Лизинг как инструмент финансирования капитальных вложений в условиях обострения мирового финансового кризиса. // Российский внешнеэкономический вестник. — 2009, — №4.

Сухова Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценки кредитоспособности банка — заемщика. М.: Финансы и статистика, 2009.

Тараканова Н.В. Лизинг основного капитала как альтернатива кредитования предприятия. // Экономические науки. — 2008, — №1.

Уткин Э.А. Траст-лизинг. // Юрид. Бюл. Предпринимателя. 2009. №4.

Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес. — М.: Экономика, 2009.

Шабашев В.А. Лизинг: основы теории и практики: Учебное пособие/В.А.Шабашев, А.В.Кошкин. Под ред. проф. Г.Г.Подшиваленко. — 2-е изд. — М.: КНОРУС, 2010.

Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2011.

Штельмах В. Экономическая эффективность лизинга по сравнению с банковским кредитом при приобретении основных средств // Лизинг-курьер. — 2009. № 1.

Штерн В.С., Гладикова Ю.В.. Лизинг для малых предприятий. — М.: Общероссийское общественное объединение, 2010.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Подобные документы

курсовая работа , добавлен 10.02.2009

курсовая работа , добавлен 17.12.2014

курсовая работа , добавлен 04.08.2011

курсовая работа , добавлен 03.01.2012

курсовая работа , добавлен 22.03.2008

Сущность лизинга, его предмет, субъекты и объекты. Выявление преимуществ лизинговых операций для банка и оценка их результативности. Сравнительный анализ экономической эффективности от кредита и лизинга. Основные методики анализа лизинговых операций.

курсовая работа , добавлен 12.12.2014

Основные принципы и особенности лизинговых отношений. Современный рынок лизинговых услуг: участники, формы и функции. Этапы проведения лизинговой операции. Особенности современной ситуации в России, влияющие на развитие лизинговых операций банков.

курсовая работа , добавлен 10.11.2010

# Нюансы бизнеса

Банковский лизинг

Преимущества лизинга от банков – низкие процентные ставки, акционные предложения, онлайн-оформление.

Навигация по статье

Лизинг с участием банка
Лизинг в банковской системе
Как получить лизинг в банке
Обзор банков, осуществляющих лизинг

Современные предприятия практически всегда находятся в поиске финансирования. Нехватка собственных оборотных средств как минимум приводит к упущенной выгоде. В числе более тяжелых последствий – невозможность исполнения профильных заказов и низкий уровень платежной дисциплины по обязательствам.

Одним из способов решения подобных вопросов являются лизинговые операции коммерческих банков. При таком формате взаимодействия компания избавляется от необходимости привлечения больших финансовых ресурсов на модернизацию производственных мощностей. Во многом лизинг напоминает традиционное кредитование. Но именно юридическая схема процесса и товарный характер взаимоотношений определяют лизинг как отдельный продукт на рынке финансовых услуг.

Лизинг с участием банка

Согласно определению, в операции лизинга участвуют три стороны, каждая из которых получает определенную выгоду:

Продавец оборудования. Увеличивает продажи за счет потенциальных клиентов, не имеющих в наличии необходимых финансовых ресурсов. Сделка для продавца обычно носит разовый характер, расчет за технику осуществляется в краткосрочном периоде банком.
Лизингодатель – финансовая компания либо кредитное учреждение. Такие организации по сути расширяют сферы кредитования на выгодных для себя условиях. Все расчеты при проведении лизинговых операций осуществляются самими профильными компаниями с учетом конъюнктуры рынка и установленных методик.
Предприятие-лизингополучатель. Получает возможность выбирать поставщика оборудования. Бюджет потребителя при этом не нагружается, за счет распределения задолженности в пределах срока погашения (помесячно). Также упреждаются дополнительные расходы, связанные с налоговой нагрузкой на имущество. До конца периода лизинга техника считается собственностью лизингодателя.

Выгоды, получаемые всеми сторонами процесса, очевидны. Банки, принимая в управление новые виды имущества, получают возможность существенно расширять интересы. Они заключаются в следующем:

лизинг, как банковская услуга, дает чистый доход, форсируемый за счет рисковых премий и маржинальности;
потенциальная возможность неуплаты плановых платежей покрывается возможностью изъятия объекта договора с возможностью оперативной реализации для покрытия убытков;
безусловное расширение сферы услуг кредитования, при котором происходи наращивание кредитного портфеля;
генерация новых оборотных средств на фоне практических результатов.

Основным отличием лизинга от других видов аренды оборудования – рентинга и хайринга, является увеличенный срок эксплуатации наемной техники. Этот период может составлять от 3 до 20 лет. Получить более расширенное представление помогут виды банковского лизинга, каждый из которых удобен клиентам по тем или иным условиям.

Лизинг в банковской системе

Классификация этого вида услуг является достаточно обширной. Что касается лизинга от банков, то в России арендаторы пока не могут воспользоваться всем арсеналом продукта. Достаточной практикой обладают именно профильные компании, которые активно перенимают передовой опыт европейских партнеров.

Лизинг в банковской системе по классификации близок к тарификации. По типу имущества проводится в отношении движимой или недвижимой собственности. Лизинг как услуга может дополняться консультационным или юридическим сопровождением, подключением, наладкой, монтажом на месте эксплуатации. По сектору рынка принято различать лизинг внутренний или международный. Во втором случае речь идет о предоставлении оборудования на условиях экспорта или импорта.

Каждый из клиентов, рассматривая лизинг как оптимальный вариант финансирования, рассчитывает на комфортные условия сотрудничества. Чаще всего банк представляет пакет услуг, состав которого определяется возможностями кредитного учреждения в рамках принятых тарифов:

Лизинг чистый. Самый простой по обслуживанию. На таком тарифе все вопросы по содержанию имущества полностью решаются сотрудниками банка.
Лизинг с выборочным набором услуг. Банк принимает на себя часть вопросов, связанных с сопровождением предмета лизинга.
Полный лизинг. В этом случае клиент финансовой компании фактически платит деньги и эксплуатирует оборудование. Все остальное делает банк.

Выбор конкретного тарифа зависит, прежде всего от финансовых возможностей компании.

Как получить лизинг в банке

Стать соискателем на получение финансирования может любая компания, испытывающая схожие с лизингом потребности. Полный набор критериев в отношении предприятий определяется специальными подразделениями на основе принятых корпоративных норм и устоявшейся, в том числе судебной, практики. По общему для всех учреждений правилу, для приобретения машин и оборудования в лизинг, необходимо направить заявку. Чаще всего коммерческие предприятия направляют обращения в несколько банков, занятых профильными услугами.

Кредитные учреждения при рассмотрении соискателя ориентируются на платежеспособность потенциального клиента. Для этого компетентные подразделения изучают финансовую отчетность компаний, выбранных поставщиков и образцы техники. Обычно в течение нескольких дней принимается предварительное решение. Если заключение положительное, компания заявитель получает коммерческое предложение (несколько).

Следующим этапом взаимодействия является детальное изучение финансового состояния компании, ее учредителей, деловой репутации. Заявители рассматриваются, прежде всего, как потенциальные плательщики, поэтому соискатели не должны иметь отрицательной кредитной истории.

Обзор банков, осуществляющих лизинг

Задумываясь над тем, в каком банке взять средства на покупку новых мощностей, соискателям следует понимать, что большая часть таких ресурсодержателей являются представителями финансовых групп. Выделяя лизингодателей в отдельные организации, банки оптимизируют свои бюджеты. Крупнейшим сегментом российского рынка является железнодорожная техника. Следующими идут грузовой транспорт, строительная и дорожная техника. Не менее десяти процентов рынка занято потребностью компаний, которым необходимы средства производства, передвижения, автоматизированного обслуживания (вендинги).

В числе крупных учреждений, занятых в области финансового и оперативного лизинга, следующие:

ВЭБ-Лизинг – лидер рынка с оборотами порядка 60 триллионов рублей в год. Входит в состав финансовой группы Внешэкономбанка.
Сбербанк Лизинг с ежегодным оборотом до 40 триллионов рублей.
ВТБ-Лизинг – входит в группу компаний ВТБ. Размер уставного капитала более 14 млрд рублей.
Альфа-Лизинг – очередной представитель группы компаний. Выручка, поступающая со счетов лизингополучателей, достигает в год 5 триллионов рублей.

Главная » Финансовая поддержка » Как получить банковский лизинг и виды лизинга с участием банков. Лизинговые операции банка и их анализ

Как получить банковский лизинг и виды лизинга с участием банков. Виды лизинговых операций коммерческих банков

# Нюансы бизнеса

Банковский лизинг

Преимущества лизинга от банков – низкие процентные ставки, акционные предложения, онлайн-оформление.

Навигация по статье

Лизинг с участием банка
Лизинг в банковской системе
Как получить лизинг в банке
Обзор банков, осуществляющих лизинг

Лизинг с участием банка

Продавец оборудования. Увеличивает продажи за счет потенциальных клиентов, не имеющих в наличии необходимых финансовых ресурсов. Сделка для продавца обычно носит разовый характер, расчет за технику осуществляется в краткосрочном периоде банком.
Лизингодатель – финансовая компания либо кредитное учреждение. Такие организации по сути расширяют сферы кредитования на выгодных для себя условиях. Все расчеты при проведении лизинговых операций осуществляются самими профильными компаниями с учетом конъюнктуры рынка и установленных методик.
Предприятие-лизингополучатель. Получает возможность выбирать поставщика оборудования. Бюджет потребителя при этом не нагружается, за счет распределения задолженности в пределах срока погашения (помесячно). Также упреждаются дополнительные расходы, связанные с налоговой нагрузкой на имущество. До конца периода лизинга техника считается собственностью лизингодателя.

лизинг, как банковская услуга, дает чистый доход, форсируемый за счет рисковых премий и маржинальности;
потенциальная возможность неуплаты плановых платежей покрывается возможностью изъятия объекта договора с возможностью оперативной реализации для покрытия убытков;
безусловное расширение сферы услуг кредитования, при котором происходи наращивание кредитного портфеля;
генерация новых оборотных средств на фоне практических результатов.

Лизинг в банковской системе

Лизинг чистый. Самый простой по обслуживанию. На таком тарифе все вопросы по содержанию имущества полностью решаются сотрудниками банка.
Лизинг с выборочным набором услуг. Банк принимает на себя часть вопросов, связанных с сопровождением предмета лизинга.
Полный лизинг. В этом случае клиент финансовой компании фактически платит деньги и эксплуатирует оборудование. Все остальное делает банк.

Выбор конкретного тарифа зависит, прежде всего от финансовых возможностей компании.

Как получить лизинг в банке

Обзор банков, осуществляющих лизинг

В числе крупных учреждений, занятых в области финансового и оперативного лизинга, следующие:

ВЭБ-Лизинг – лидер рынка с оборотами порядка 60 триллионов рублей в год. Входит в состав финансовой группы Внешэкономбанка.
Сбербанк Лизинг с ежегодным оборотом до 40 триллионов рублей.
ВТБ-Лизинг – входит в группу компаний ВТБ. Размер уставного капитала более 14 млрд рублей.
Альфа-Лизинг – очередной представитель группы компаний. Выручка, поступающая со счетов лизингополучателей, достигает в год 5 триллионов рублей.

Лизинговые операции банков

Лизинговые операции не относятся к классическим банковским операциям, хотя в соответствии с банковским законодательством они имеют право осуществлять финансовую аренду (лизинг). Финансирование лизинговых сделок банками может осуществляться путем:

1) выдачи ссуд: банк кредитует лизингодателя на приобретение объекта лизинга или восстанавливает средства, уже направленные лизингодателем ранее для покупки объекта лизинга;

2) приобретения обязательств: банк покупает у лизингодателя обязательства его клиентов-арендаторов, к банку переходит право на взыскание долгов с арендатора;

3) принятия на себя роли гаранта для снижения риска неплатежа со стороны арендатора (лизингополучателя) .

Различные формы лизинга, появление новых товаров, предоставляемых в лизинг — привлекают банки и заинтересовывают их в участии в лизинговых операциях. Банки могут создавать лизинговые подразделения и специализированные фирмы, выполняющие лизинговые операции. В отличие от независимых фирм по лизингу, банк имеет преимущества:

ь располагает необходимыми кредитными ресурсами, квалифицированными специалистами в области кредитов,

ь хорошо осведомлен о финансовом состоянии потенциальных арендаторов и арендодателей.

Решения по лизинговым операциям принимаются банками по соображениям выгоды, которая к тому же может увеличиваться благодаря комплексному обслуживанию клиентов.

Банк, принимая участие в лизинговой сделке, может выступать в роли лизингодателя, лизингополучателя, а также в роли кредитора лизинговой компании.

При осуществлении лизинговой деятельности в качестве лизингодателя банк покупает в собственность имущество и предоставляет его юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Операции по предоставлению лизинга являются по своей сути кредитными и отражаются в активе баланса банка.

Лизинговые операции признаны мировой практикой операциями с достаточно высокой степенью риска. Для банка особо рискованным является оперативный лизинг, когда существует необходимость возместить высокую остаточную стоимость объекта лизинга при отсутствии спроса на него. Минимизировать риски, сопровождающие предоставление банком лизинга, позволяет оптимизация организации лизинговых отношений банка с клиентами. Как правило, лизингополучатель сам определяет требуемое оборудование и находит поставщика этого оборудования. Затем следует стадия подачи заявки в банк и ее рассмотрения. Заявка подается в подразделение банка, занимающееся предоставлением лизинга. Эти функции может выполнять специализированное лизинговое или кредитное управление .

Получив полный пакет документов, банк проводит экспертизу проекта.

Затем вопрос о предоставлении лизингового кредита выносится на заседание кредитного комитета либо другого органа, уполномоченного принимать подобные решения. После принятия решения о финансировании сделки договоры, контракты, соглашения принимают форму законченных документов и подписываются первыми лицами.

Банк, реализуя договор купли-продажи, приобретает оборудование у поставщика или изготовителя и приходует его на свой баланс. Таким образом, банк становится собственником объекта лизинга.

После поставки оборудования лизингополучателю договор лизинга вступает в силу. Лизингополучатель уплачивает лизинговые платежи в форме, размере и сроки установленными условиями лизингового договора. Банк, в свою очередь, контролирует выполнение лизингополучателем условий договора лизинга в части сохранности объекта лизинга и поддержания его в рабочем состоянии, а также в части исполнения обязательств по ссуде.

По окончании срока действия лизингового договора лизингополучатель возвращает объект лизингодателю в состоянии, определенном условиями договора, либо приобретает его в собственность, либо берет в лизинг повторно .

Основным видом лизинговых операций, которые осуществляют коммерческие банки, является чистый финансовый лизинг, то есть лизинг с полной окупаемостью, при котором все расходы по обслуживанию арендованного имущества возлагаются на арендатора. Роль банка-арендодателя в этом случае сводится к чисто финансовой стороне дела. Будущий арендатор сам находит поставщика оборудования, договаривается с ним о технических параметрах, цене, сроках и т.д. Единственное обязательство банка-арендодателя — выплатить поставщику стоимость оборудования, заказанного арендатором, и сдать его ему в аренду. Банк-арендодатель не несёт ответственности за соблюдение условий поставки в случае возникновения спора между поставщиком и арендатором.

Доход банка состоит из оплаты за все виды работ и услуг по договору лизинга и представляет собой разность между общей суммой причитающихся (полученных) лизинговых платежей и суммой платежей, возмещающих инвестиционные расходы банка. Сумма дохода зависит от величины лизинговой ставки и объема оказанных банком услуг.

Необходимо отметить, что в ряде случаев лизинговые операции являются малопривлекательными для банков. Причинами этого выступают различные ограничения, установленные законодательством, например, запрет на осуществление лизинговых сделок за счет привлеченных и заемных средств, другие нормативные предписания. Выходом из создавшегося положения служит участие банков в лизинговых отношениях через созданные ими специализированные лизинговые компании .

Лизингополучателем банк выступает, пользуясь оборудованием, полученным в лизинг от производителя или специализированной лизинговой компании. Обычно таким оборудованием являются компьютеры, оргтехника, автомобили, однако банк может пользоваться на условиях лизинга любым другим имуществом, если это не противоречит законодательству.

Являясь лизингополучателем, банк при помощи лизинга решает ряд проблем:

¦ использование банком заемных или привлеченных ресурсов для покупки основных фондов приводит к иммобилизации денежных средств, которая уменьшает размер собственного капитала банка;

¦ эксплуатация имущества на условиях лизинга позволяет не отвлекать на хозяйственные цели ресурсы из собственных и заемных источников и тем самым не ухудшать свои финансовые показатели .

Как уже отмечалось, объектом лизинга для банка чаще всего выступает вычислительная и организационная техника, т. е. оборудование, имеющее высокий уровень морального старения. Поскольку по окончании договора лизинга банк может вернуть объект лизингодателю и получить по лизингу новое имущество, лизинг позволяет банку постоянно использовать новые достижения НТП.

Банк имеет возможность использовать в своей деятельности имущество, полученное по лизингу, без значительных единовременных затрат, регулярно делая отчисления лизингодателю на протяжении срока действия лизингового договора.

Банк может выступать также в роли кредитора лизинговой компании, обеспечивая финансирование сделки. Однако в этом случае речь идет не о лизинговых операциях банка, а о стандартной банковской ссуде в текущую деятельность, поскольку для лизинговой компании лизинг является основным, видом деятельности, а движимое и недвижимое имущество, выступающее объектом лизинга и относимое по установленной классификации к основным фондам, является для лизинговой компании оборотными средствами. Указанные основные средства приобретаются лизингодателем не для собственных нужд, а для последующей передачи в лизинг с целью получения определенного дохода.

Таким образом, можно сказать, что у банка имеются разные способы участия в лизинговом бизнесе, то есть способы прямого участия в качестве лизингополучателя или лизингодателя, и косвенные через кредитование сделок лизинговых компаний; выдачи гарантий под лизинговые операции; создание собственной дочерней компании.

Трастовые операции — это банковская услуга для клиентов, при которой банк принимает на себя обязательства по распоряжению собственностью в пользу доверителя или третьего лица.

Заинтересованность клиента в передаче банку отдельных функций по управлению его имуществом объясняется возможностями использования практического опыта и высокого профессионализма сотрудников банка, оказывающего данные услуги. Заключая трастовый договор, доверитель поручает банку распоряжаться своими временно свободными средствами с целью получения максимального дохода. При этом клиент остается их полноправным собственником, банку передаются лишь полномочия распоряжаться этими средствами в течение определенного срока. Совершая операции со средствами клиента, банк действует от своего имени, но в интересах клиента.

Трастовые операции делятся на три основные категории:

1) персональные трастовые услуги (для отдельных граждан);

2) институциональные трастовые услуги, оказываемые на основании, во-первых, договора между эмитентом долгосрочных долговых обязательств или залогодателем и юридическим лицом, управляющим этими обязательствами; во-вторых, договоры между компанией-собственником и трастовой компанией, предлагающей квалифицированные услуги по управлению этой собственностью;

3) услуги типа «мастер-траст» (оказываемые банком пенсионному фонду или группе иных компаний путем управления общим счетом доверителей с целью максимизации дохода последних). Услуги Т1 «мастер-траст» оказываются компаниям, накапливающим средства своих акционеров (обычно на пенсионные цели) и желающим почить более высокий доход.

Наиболее распространенными являются следующие персональные трастовые услуги:

Завещательный траст, оформляемый на основании завещания гражданина,

Безотзывной траст, оформляемый договором, согласно которому доверитель не может расторгнуть договор и изъять доверенную собственность,

Отзывной траст, оформляемый договором, который может быть расторгнут доверителем в любой момент.

По характеру распоряжения доверяемой собственностью трасты делятся на активные и пассивные. Собственность, находящуюся в активном трасте, можно продавать, отдавать в долг, закладывать без дополнительного согласия доверителя. Подобные активные операции характерны для банков (траст-отделов). Пассивные трасты представляют собой услуги по управлению определенным имуществом, которое не может быть продано или заложено доверенным лицом (например, предприятие, земля, недвижимость). Подобные трастовые услуги оказываются в основном трастовыми фирмами, специализирующимися на управлении каким-либо видом собственности клиентов (например, недвижимостью или землей), консультационных услугах.

Лизинговые операции банка

Лизинговые операции — операции, основанные на предоставлении в аренду внеоборотных активов на долгосрочный период с целью их производственного использования. К внеоборотным активам относят здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, права интеллектуальной собственности.

В классической лизинговой операции участвуют три лица: лизингодатель, лизингополучатель, поставщик (продавец имущества). В качества лизингодателя обычно выступает коммерческий банк, лизингополучателя — предприятия различных форм собственности, поставщиками имущества – его производители, снабженческо-сбытовые, торговые и другие организации – владельцы имущества.

Механизм лизинговой сделки следующий. Арендатор подает заявку в банк на покупку оборудования. Банк делает заключение о платежеспособности арендатора и эффективности лизинговой сделки. После этого банк находит поставщика и покупает оборудование. Оформляется лизинговое соглашение между банком и арендатором. В процессе выполнения лизингового соглашения арендатор платит арендную плату, которая включает амортизационные отчисления, процент за кредит, налог на добавленную стоимость.

После окончания лизингового договора арендатор может:

выкупить оборудование по остаточной стоимости;

передать оборудование банку;

заключить новое лизинговое соглашение на более короткий срок.

Преимущества банков при участии в лизинговых операциях:

расширение круга банковских операций и рост числа клиентов,

снижение риска потерь от неплатежеспособности клиента,

амортизационные отчисления на имущество, сдаваемое в аренду, не облагается налогом и могут служить источником средств для закупки нового имущества,

величина арендной платы за предоставление имущества в рамках лизинга может быть выше, чем процентная ставка по долгосрочным кредитам, выдаваемым на тот же срок.

Заинтересованность клиентов объясняется следующим:

возможностью осуществления технического перевооружения без больших начальных капитальных вложений,

возможностью стопроцентного кредитования. При использовании обычного кредита для покупки имущества предприятие должно часть его стоимости оплатить за счет собственных средств. При лизинге договор заключается на полную стоимость имущества. Арендные платежи обычно начинаются после поставки имущества арендатору, либо позже,

гибкостью лизингового договора по сравнению с кредитным, который предполагает ограниченные сроки и размеры погашения, при лизинге арендатор может выработать совместно с банком удобную для него схему оплаты,

риск устаревания основных фондов ложится на банк,

в балансе предприятия поддерживается оптимальное соотношения собственного и заемного капитала.

Лизинговые операции коммерческих банков — операции, основанные на предоставлении в аренду внеоборотных активов на долгосрочный период с целью их производственного использования.

Лизингодатель — лицо осуществляющее лизинговую деятельность — передачу в лизинг специально приобретенного для этого имущества.

Лизингополучатель — лицо, получающее имущество в пользование по договору лизинга.

В качестве лизингодателя обычно выступают лизинговые компании, которые во многих случаях представляют собой дочерние компании крупных банков. Коммерческие банки могут и напрямую участвовать в лизинговых операциях, для этого они образуют в своем составе лизинговые службы. Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано, во-первых, с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги тесно связаны с банковским кредитованием.

При лизинговых отношениях лизингодатель передает объект лизинга в распоряжение лизингополучателя, но при этом сохраняет право собственности на этот объект.

Лизинг дает ряд преимуществ лизингополучателю: — уменьшение платежей по налогу на имущество и налогу на прибыль, так как лизинговые платежи входят в себестоимость продукции (услуг), а приобретение оборудования без лизинга осуществляется из прибыли; — возможность более простого получения кредита в банке при сотрудничестве с лизинговой компанией; — упрощение бухгалтерского учета (учет основных средств, начисление амортизации, оплата части налогов и сборов, а также управление долгом осуществляется лизинговой компанией); — возможность приобретения качественного оборудования после его эксплуатации лизингополучателем по остаточной стоимости.

6. Операции коммерческих банков с ценными бумагами

1. Деятельность банков в качестве эмитентов

Банки проводят операции по эмиссии собственных ценных бумаг и их первичному размещению, а также операции по обеспечению реализации прав инвесторов: выплату купонных доходов, процентов и дивидендов; погашение долговых ценных бумаг; обеспечение условий для участия акционеров в управлении кредитной организацией и др.

Выпуск ценных бумаг производится банками с целью привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Выпущенные акции позволяют сформировать и увеличить уставный капитал банка; выпущенные долговые обязательства (облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя) позволяют привлечь заемные.

2. Деятельность банков в качестве инвесторов

Под инвестиционной деятельностью банка на рынке ценных бумаг понимают деятельность по вложению средств в ценные бумаги от своего имени и по своей инициативе с целью получения прямых (дивиденды, %, доход от продажи) и косвенных (усиление контроля над дочерними и зависимыми обществами и др.) доходов.

Банки проводят операции по покупке и продаже ценных бумаг; привлечение кредитов под залог ценных бумаг; операции по реализации прав, удостоверенных ценными бумагами (получение % и дивидендов, участие в управлении и др.).